不定項(xiàng)選擇題在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中難度較大,，考生備考時(shí)一定要多加注意,！為大家準(zhǔn)備了一些演練習(xí)題,，希望大家可以好好利用,！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】某運(yùn)輸公司為居民企業(yè),，2021年度有關(guān)收支情況如下：

(1)提供運(yùn)輸服務(wù),，取得收入2700萬(wàn)元,，其中含國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的收入50萬(wàn)元;提供商標(biāo)使用權(quán),，取得收入250萬(wàn)元;持有國(guó)債,，取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元,。

(2)取得債務(wù)重組收入80萬(wàn)元。

(3)全年發(fā)生合理的工資,、薪金總額400萬(wàn)元,，其中含支付給殘疾職工的工資35萬(wàn)元,。

(4)按相關(guān)規(guī)定為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)22萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元,。

已知：該運(yùn)輸公司2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為655萬(wàn)元;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;支付給殘疾職工的工資,，可以100%加計(jì)扣除。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列收入中,，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　)。

A.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)取得的收入50萬(wàn)元

B.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入250萬(wàn)元

C.國(guó)債利息收入60萬(wàn)元

D.債務(wù)重組收入80萬(wàn)元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

不管是免稅收入(選項(xiàng)C)還是應(yīng)稅收入(選項(xiàng)ABD),，均計(jì)入收入總額,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資薪金支出是(　　)萬(wàn)元,。

A.400

B.70

C.470

D.435

正確答案 : D

答案解析 :

(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除,。(2)其中支付給殘疾職工工資,，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的“100%”加計(jì)扣除,。所以可以稅前扣除的工資薪金=400+35×100%=435(萬(wàn)元),。(3)如果考查納稅調(diào)整，則應(yīng)納稅調(diào)減=35×100%=35(萬(wàn)元),。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

A.35

B.37

C.40

D.42

正確答案 : A

答案解析 :

(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生額22萬(wàn)元>20萬(wàn)元，則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元,。(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元<20萬(wàn)元,，則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為15萬(wàn)元,。(3)準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=20+15=35(萬(wàn)元)。(4)如果考查納稅調(diào)整,，則補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=22-20=2(萬(wàn)元);補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不需要納稅調(diào)整,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。

A.(655+2-50-60-35)×25%=128(萬(wàn)元)

B.(655+80+2-60-35)×25%=160.5(萬(wàn)元)

C.(655+2-60-35)×25%=140.5(萬(wàn)元)

D.(655+2-60)×25%=149.25(萬(wàn)元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)國(guó)債利息收入免稅,，納稅調(diào)減60萬(wàn)元;(2)支付給殘疾人員的工資,，納稅調(diào)減35萬(wàn)元;(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，納稅調(diào)增2萬(wàn)元;(4)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額=655+2-60-35=562(萬(wàn)元);(5)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=562×25%=140.5(萬(wàn)元),。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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