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企業(yè)所得稅應納稅額的計算_初級會計《經(jīng)濟法基礎》不定項專項練習

來源:東奧會計在線責編:張夢2022-07-27 15:03:36

不定項選擇題在初級會計考試中難度較大,,考生備考時一定要多加注意!為大家準備了一些演練習題,,希望大家可以好好利用,!

2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》不定項選擇專項練習匯總

企業(yè)所得稅不征稅收入_初級會計《經(jīng)濟法基礎》不定項專項練習

【不定項選擇題】某運輸公司為居民企業(yè),2021年度有關收支情況如下:

(1)提供運輸服務,,取得收入2700萬元,,其中含國際運輸服務的收入50萬元;提供商標使用權,取得收入250萬元;持有國債,,取得國債利息收入60萬元,。

(2)取得債務重組收入80萬元。

(3)全年發(fā)生合理的工資,、薪金總額400萬元,,其中含支付給殘疾職工的工資35萬元。

(4)按相關規(guī)定為職工繳納補充養(yǎng)老保險費22萬元,,補充醫(yī)療保險費15萬元,。

已知:該運輸公司2021年度實現(xiàn)的利潤總額為655萬元;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,,在計算應納稅所得額時準予扣除;支付給殘疾職工的工資,可以100%加計扣除,。

要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,分析回答下列小題,。

1.在計算該運輸公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,,下列收入中,應計入收入總額的是(  ),。

A.提供國際運輸服務取得的收入50萬元

B.提供商標使用權取得的收入250萬元

C.國債利息收入60萬元

D.債務重組收入80萬元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

不管是免稅收入(選項C)還是應稅收入(選項ABD),,均計入收入總額。

【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計算該運輸公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,,準予扣除的工資薪金支出是(  )萬元,。

A.400

B.70

C.470

D.435

正確答案 : D

答案解析 :

(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,,準予稅前扣除,。(2)其中支付給殘疾職工工資,在據(jù)實扣除的基礎上,,按照支付給殘疾職工工資的“100%”加計扣除,。所以可以稅前扣除的工資薪金=400+35×100%=435(萬元),。(3)如果考查納稅調(diào)整,則應納稅調(diào)減=35×100%=35(萬元),。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準

3.在計算該運輸公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,,準予扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費合計為(  )萬元。

A.35

B.37

C.40

D.42

正確答案 : A

答案解析 :

(1)補充養(yǎng)老保險費扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬元),,實際發(fā)生額22萬元>20萬元,則準予稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費為20萬元,。(2)補充醫(yī)療保險費扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬元),實際發(fā)生額15萬元<20萬元,,則準予稅前扣除的補充醫(yī)療保險費為15萬元,。(3)準予稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費合計額=20+15=35(萬元)。(4)如果考查納稅調(diào)整,,則補充養(yǎng)老保險費應納稅調(diào)增=22-20=2(萬元);補充醫(yī)療保險費不需要納稅調(diào)整,。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準

4.計算該運輸公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中,正確的是(  ),。

A.(655+2-50-60-35)×25%=128(萬元)

B.(655+80+2-60-35)×25%=160.5(萬元)

C.(655+2-60-35)×25%=140.5(萬元)

D.(655+2-60)×25%=149.25(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)國債利息收入免稅,,納稅調(diào)減60萬元;(2)支付給殘疾人員的工資,納稅調(diào)減35萬元;(3)補充養(yǎng)老保險費,,納稅調(diào)增2萬元;(4)應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額=655+2-60-35=562(萬元);(5)應納稅額=應納稅所得額×25%=562×25%=140.5(萬元),。

【考查知識點】企業(yè)所得稅應納稅額的計算

初級會計題庫

注:以上經(jīng)濟法基礎習題由東奧教研團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉載)

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