不定項(xiàng)選擇題在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中難度較大,，考生備考時(shí)一定要多加注意！為大家準(zhǔn)備了一些演練習(xí)題,，希望大家可以好好利用,！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】某運(yùn)輸公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)收支情況如下：

(1)提供運(yùn)輸服務(wù),，取得收入2700萬元,，其中含國際運(yùn)輸服務(wù)的收入50萬元;提供商標(biāo)使用權(quán)，取得收入250萬元;持有國債,，取得國債利息收入60萬元,。

(2)取得債務(wù)重組收入80萬元。

(3)全年發(fā)生合理的工資,、薪金總額400萬元,，其中含支付給殘疾職工的工資35萬元。

(4)按相關(guān)規(guī)定為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)22萬元,，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15萬元,。

已知：該運(yùn)輸公司2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為655萬元;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;支付給殘疾職工的工資，可以100%加計(jì)扣除,。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　),。

A.提供國際運(yùn)輸服務(wù)取得的收入50萬元

B.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入250萬元

C.國債利息收入60萬元

D.債務(wù)重組收入80萬元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

不管是免稅收入(選項(xiàng)C)還是應(yīng)稅收入(選項(xiàng)ABD),，均計(jì)入收入總額。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的工資薪金支出是(　　)萬元,。

A.400

B.70

C.470

D.435

正確答案 : D

答案解析 :

(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除,。(2)其中支付給殘疾職工工資,，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的“100%”加計(jì)扣除,。所以可以稅前扣除的工資薪金=400+35×100%=435(萬元),。(3)如果考查納稅調(diào)整，則應(yīng)納稅調(diào)減=35×100%=35(萬元),。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為(　　)萬元。

A.35

B.37

C.40

D.42

正確答案 : A

答案解析 :

(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬元),，實(shí)際發(fā)生額22萬元>20萬元，則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為20萬元,。(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬元)，實(shí)際發(fā)生額15萬元<20萬元,，則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為15萬元,。(3)準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=20+15=35(萬元)。(4)如果考查納稅調(diào)整,，則補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=22-20=2(萬元);補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不需要納稅調(diào)整,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是(　　),。

A.(655+2-50-60-35)×25%=128(萬元)

B.(655+80+2-60-35)×25%=160.5(萬元)

C.(655+2-60-35)×25%=140.5(萬元)

D.(655+2-60)×25%=149.25(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)國債利息收入免稅,，納稅調(diào)減60萬元;(2)支付給殘疾人員的工資，納稅調(diào)減35萬元;(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，納稅調(diào)增2萬元;(4)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額=655+2-60-35=562(萬元);(5)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=562×25%=140.5(萬元)。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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