企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)
不定項(xiàng)選擇題在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中難度較大,,考生備考時(shí)一定要多加注意,!為大家準(zhǔn)備了一些演練習(xí)題,,希望大家可以好好利用,!
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)匯總
【不定項(xiàng)選擇題】某運(yùn)輸公司為居民企業(yè),,2021年度有關(guān)收支情況如下:
(1)提供運(yùn)輸服務(wù),,取得收入2700萬(wàn)元,,其中含國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的收入50萬(wàn)元;提供商標(biāo)使用權(quán),,取得收入250萬(wàn)元;持有國(guó)債,,取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元,。
(2)取得債務(wù)重組收入80萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生合理的工資,、薪金總額400萬(wàn)元,,其中含支付給殘疾職工的工資35萬(wàn)元,。
(4)按相關(guān)規(guī)定為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)22萬(wàn)元,補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元,。
已知:該運(yùn)輸公司2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為655萬(wàn)元;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;支付給殘疾職工的工資,,可以100%加計(jì)扣除。
要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,,分析回答下列小題。
1.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,下列收入中,,應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)取得的收入50萬(wàn)元
B.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入250萬(wàn)元
C.國(guó)債利息收入60萬(wàn)元
D.債務(wù)重組收入80萬(wàn)元
正確答案 : A,B,C,D
答案解析 :
不管是免稅收入(選項(xiàng)C)還是應(yīng)稅收入(選項(xiàng)ABD),,均計(jì)入收入總額,。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額
2.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的工資薪金支出是( )萬(wàn)元,。
A.400
B.70
C.470
D.435
正確答案 : D
答案解析 :
(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出,準(zhǔn)予稅前扣除,。(2)其中支付給殘疾職工工資,,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的“100%”加計(jì)扣除,。所以可以稅前扣除的工資薪金=400+35×100%=435(萬(wàn)元),。(3)如果考查納稅調(diào)整,則應(yīng)納稅調(diào)減=35×100%=35(萬(wàn)元),。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
3.在計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.35
B.37
C.40
D.42
正確答案 : A
答案解析 :
(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生額22萬(wàn)元>20萬(wàn)元,則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元,。(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=工資,、薪金總額×5%=400×5%=20(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元<20萬(wàn)元,,則準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為15萬(wàn)元,。(3)準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=20+15=35(萬(wàn)元)。(4)如果考查納稅調(diào)整,,則補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=22-20=2(萬(wàn)元);補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不需要納稅調(diào)整,。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
4.計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中,,正確的是( )。
A.(655+2-50-60-35)×25%=128(萬(wàn)元)
B.(655+80+2-60-35)×25%=160.5(萬(wàn)元)
C.(655+2-60-35)×25%=140.5(萬(wàn)元)
D.(655+2-60)×25%=149.25(萬(wàn)元)
正確答案 : C
答案解析 :
(1)國(guó)債利息收入免稅,,納稅調(diào)減60萬(wàn)元;(2)支付給殘疾人員的工資,,納稅調(diào)減35萬(wàn)元;(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),納稅調(diào)增2萬(wàn)元;(4)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額=655+2-60-35=562(萬(wàn)元);(5)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=562×25%=140.5(萬(wàn)元),。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
注:以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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