企業(yè)所得稅稅前扣除標準_初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習

來源：東奧會計在線責編：張夢2022-07-27 14:36:25

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2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習匯總

【不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售安防設(shè)備取得收入3200萬元,，出租廠房取得租金收入600萬元。

(2)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得對方抵付的實物資產(chǎn),，公允價值為50萬元,。

(3)取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費160萬元。

(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元,。

(5)通過縣級人民政府用于公益事業(yè)的捐贈支出70萬元,，直接向M中學捐贈10萬元。

(6)全年利潤總額600萬元,。

已知：業(yè)務(wù)招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈支出,，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除,，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除,。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1.甲公司取得的下列收入中,，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是(　　),。

A.提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得的價值50萬元的實物資產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入800萬元

C.出租廠房取得的租金收入600萬元

D.銷售安防設(shè)備取得的收入3200萬元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

收入總額包括所有類型收入,，本題應(yīng)該全部選擇。

【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.下列關(guān)于甲公司2021年度技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)整的表述中,，正確的是(　　),。

A.納稅調(diào)增640萬元

B.納稅調(diào)減570萬元

C.納稅調(diào)減800萬元

D.納稅調(diào)增320萬元

正確答案 : B

答案解析 :

(1)該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對會計利潤的影響為：增加640萬元(800-160)。(2)由于在一個納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅,，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅;因此，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬元[(800-160-500)×50%],。(3)應(yīng)當納稅調(diào)減=640-70=570(萬元),。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準

3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出金額是(　　),。

A.19萬元

B.19.25萬元

C.23.25萬元

D.36萬元

正確答案 : B

答案解析 :

(1)銷售(營業(yè))收入=3200+600+50=3850(萬元)(詳細分析參考下表);(2)業(yè)務(wù)招待費“雙限額取孰低”：限額1=實際發(fā)生額×60%=60×60%=36(萬元),，限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=3850×5‰=19.25(萬元)，限額1>限額2,，稅前按限額2扣除,。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準

4.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是(　　),。

A.70萬元

B.72萬元

C.80萬元

D.82萬元

正確答案 : A

答案解析 :

(1)直接捐贈不得在稅前扣除;(2)公益性捐贈支出：限額=600×12%=72(萬元)，實際發(fā)生額未超過限額,，據(jù)實在稅前扣除,。

【考查知識點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算