2020年初級會計師必會考點下載-稅收征收管理法律制度
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在學習初級會計師相關知識時，細心是非常重要的，《經濟法基礎》第七章的內容不多,，但有些晦澀,，難于理解，需要死記硬背的內容較多,，同學們可以對比記憶，通過多做題鞏固所學知識點、加深印象,。
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第七章 稅收征收管理法律制度
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
考點一：征納雙方的權利和義務（新增）
1. 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》,。
【提示】由海關負責征收（代征）的各種稅收的征收管理,，不直接適用《稅收征收管理法》，而是依其相關規(guī)定執(zhí)行,。
2. 我國同外國締結的有關稅收的條約,、協(xié)定同《稅收征收管理法》有不同規(guī)定的，依照條約,、協(xié)定的規(guī)定辦理,。
3. 征納雙方的權利和義務
征稅 主體 | 職權 | 稅收 立法權 | 包括參與起草稅收法律法規(guī)草案，提出稅收政策建議,，在職權范圍內制定,、發(fā)布關于稅收征管的部門規(guī)章等 |
稅務 管理權 | 包括對納稅人進行稅務登記管理、賬簿和憑證管理,、發(fā)票管理,、納稅申報管理等 | ||
稅款 征收權 | （1）是征稅主體享有的最基本、最主要的職權 （2）包括依法計征權,、核定稅款權,、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權等 | ||
稅務 檢查權 | 包括查賬權,、場地檢查權,、詢問權、責成提供資料權,、存款賬戶核查權等 | ||
稅務行政處罰權 | 對稅收違法行為依照法定標準予以行政制裁的職權 | ||
其他職權 | 如在法律,、行政法規(guī)規(guī)定的權限內,，對納稅人的減、免,、退,、延期繳納的申請予以審批的權利；阻止欠稅納稅人離境的權利,；委托代征權,；估稅權；代位權與撤銷權,；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權利,；上訴權等 | ||
義務 | （1）宣傳稅收法律、行政法規(guī),，普及納稅知識,，無償為納稅人提供納稅咨詢服務 （2）依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密,，為檢舉違反稅法行為者保密,。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍 （3）加強隊伍建設,，提高稅務人員的政治業(yè)務素質 （4）秉公執(zhí)法,，忠于職守，清正廉潔,，禮貌待人,，文明服務,，尊重和保護納稅人,、扣繳義務人的權利，依法接受監(jiān)督 | ||
（5）稅務人員不得索賄受賄,、徇私舞弊,、玩忽職守、不征或者少征應征稅款,；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人 （6）稅務人員在核定應納稅額,、調整稅收定額、進行稅務檢查,、實施稅務行政處罰,、辦理稅務行政復議時，與納稅人,、扣繳義務人或者其法定代表人,、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系,、直系血親關系,、三代以內旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系的,，應當回避 （7）建立,、健全內部制約和監(jiān)督管理制度 | |||
納稅 主體 | 權利 | （1）知情權 （2）要求保密權 （3）依法享受稅收優(yōu)惠權 （4）申請退還多繳稅款權 （5）申請延期申報權 （6）納稅申報方式選擇權 （7）申請延期繳納稅款權 | |
（8）索取有關稅收憑證的權利 （9）委托稅務代理權 （10）陳述權、申辯權 （11）對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權 （12）依法要求聽證的權利 （13）稅收法律救濟權 （14）稅收監(jiān)督權 | |||
義務 | （1）按期辦理稅務登記,，及時核定應納稅種,、稅目 （2）依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具,、使用,、取得和保管發(fā)票的義務 （3）財務會計制度和會計核算軟件備案的義務 （4）按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務 （5）按期,、如實辦理納稅申報的義務 （6）按期繳納或解繳稅款的義務 | ||
（7）接受稅務檢查的義務 （8）代扣,、代收稅款的義務 （9）及時提供信息的義務，如納稅人有歇業(yè),、經營情況變化,、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向征稅機關說明等 （10）報告其他涉稅信息的義務,，如企業(yè)合并,、分立的報告義務等 | |||
【摘自黃潔洵基礎精講班】
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