個(gè)稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2025-03-07 13:22:33

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-29 19:31:04

個(gè)人所得稅通常是在發(fā)放工資時(shí)代扣,，而不是提前計(jì)提,，涉及工資計(jì)提,、發(fā)放工資代扣個(gè)稅,、繳納個(gè)稅三個(gè)環(huán)節(jié),。

計(jì)提工資

借方根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目，貸方計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”。

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

制造費(fèi)用(車間管理人員的工資)

管理費(fèi)用(行政管理人員的工資)

銷售費(fèi)用(銷售人員的工資)

貸：應(yīng)付職工薪酬---工資

發(fā)放工資時(shí)代扣個(gè)稅

從應(yīng)付給員工的工資中扣除應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

借：應(yīng)付職工薪酬---工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款(實(shí)際發(fā)放給員工的工資)

繳納個(gè)稅

企業(yè)將代扣的個(gè)人所得稅繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān),。

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

舉例

甲公司10月應(yīng)發(fā)工資100000元，其中生產(chǎn)工人工資60000元,，車間管理人員工資10000元,，行政管理人員工資20000元，銷售人員工資10000元,。代扣個(gè)人所得稅1000元,，實(shí)發(fā)工資99000元。

計(jì)提工資

借：生產(chǎn)成本60000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用20000

銷售費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬---工資100000

發(fā)放工資并代扣個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅1000

銀行存款99000

繳納個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅1000

貸：銀行存款1000

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