應(yīng)交增值稅明細(xì)有哪些如何使用
精選回答
應(yīng)交增值稅明細(xì)科目
借方專欄：
1.進(jìn)項(xiàng)稅額(準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅稅額)
2.已交稅金(當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅稅額)
3.減免稅款(按制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅稅額)
4.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額(一般納稅人實(shí)行“免、抵,、退”辦法按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額)
5.銷項(xiàng)稅額抵減(因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額)
6.轉(zhuǎn)出未交增值稅(月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅稅額)
貸方專欄：
1.銷項(xiàng)稅額
2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(發(fā)生非正常損失及其他原因,，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)
3.出口退稅(出口貨物等按規(guī)定退回的增值稅稅額)
4.轉(zhuǎn)出多交增值稅(月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅稅額)
增值稅征稅范圍和納稅義務(wù)人
1.范圍
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。
2.納稅人
納稅人是指按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定,，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人,。
根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度,，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
增值稅的計(jì)稅方法
計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。
一般計(jì)稅方法：
先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,，然后以該銷項(xiàng)稅額對(duì)當(dāng)期購進(jìn)項(xiàng)目支付的稅款(即進(jìn)項(xiàng)稅額)進(jìn)行抵扣，間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額,。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
稅率：13%,、9%6%和零稅率
適用對(duì)象：大多數(shù)一般納稅人
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：
按照銷售額與征收率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×征收率
征收率：3%,，國(guó)家另有規(guī)定的除外
適用對(duì)象：小規(guī)模納稅人和符合規(guī)定的一般納稅人
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