社保費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄
精選回答
社保費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄主要涉及繳納社保費(fèi),、計(jì)提社保費(fèi)以及發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)三個(gè)環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費(fèi)
當(dāng)企業(yè)繳納社保費(fèi)用時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計(jì)提社保費(fèi)
企業(yè)按照權(quán)益發(fā)生原則,，預(yù)先計(jì)提應(yīng)由單位承擔(dān)的社保費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)(根據(jù)員工歸屬部門也可能計(jì)入銷售費(fèi)用,、生產(chǎn)成本等對(duì)應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
三.發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)
對(duì)于個(gè)人部分的社保費(fèi),，一般會(huì)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,。這一環(huán)節(jié)通常分為兩步：
計(jì)提工資時(shí)(此步驟可能不直接涉及社保費(fèi),，但為扣繳社保費(fèi)做準(zhǔn)備)：
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)(根據(jù)員工所在部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資并扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù),，即扣除社保費(fèi)后的工資)
貨幣性職工薪酬：
1.職工工資、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利：
在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利費(fèi),、根據(jù)受益對(duì)象，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資,、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼)
---職工福利費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼)
---職工福利費(fèi)
貸：銀行存款等
2.國(guó)家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬：
工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)：
企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng),。
企業(yè)一般按照每月工資總額的8%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi),，主要用于職工接受崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方面的支出,。
期末,，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例計(jì)算確定應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工會(huì)經(jīng)費(fèi)
---職工教育經(jīng)費(fèi)
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金：
期末,，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
---住房公積金
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