計提個稅的分錄怎么寫
精選回答
計提個稅的會計分錄主要可以分為：
一.計提工資
在此步驟,，會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用等(根據(jù)員工所屬部門確定)
貸：應付職工薪酬-工資
二.實際發(fā)放工資并代扣個稅
當公司實際發(fā)放工資并代扣個人所得稅時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬-工資
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實際支付給員工的工資部分)
應交稅費-代扣代繳個人所得稅(代扣的個人所得稅部分)
三.上交稅務機關
公司完成代扣代繳個人所得稅的義務后,，需要將稅款上交給稅務機關,。此時的會計分錄為：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
個人所得稅應稅所得項目
一.工資、薪金所得(強調任職受雇,，即非獨立勞動)
個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金,、年終加薪、勞動分紅,、津貼,、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
下列項目不屬于工資,、薪金性質的補貼,、津貼，不征稅：
⑴獨生子女補貼
⑵執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼,、津貼差額和家屬成員的副食補貼
⑶托兒補助費
⑷差旅費津貼,、誤餐補助
二.勞務報酬所得(強調獨立提供勞務)
個人從事勞務取得的所得,，包括從事設計、裝潢,、安裝,、制圖、化驗,、測試,、醫(yī)療、法律,、會計,、咨詢、講學,、翻譯,、審稿、書畫,、雕刻,、影視、錄音,、錄像,、演出、表演,、廣告,、展覽、技術服務,、介紹服務,、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得,。
三.稿酬所得
個人因其作品以圖書,、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得,。
四.特許權使用費所得
個人提供專利權,、商標權、著作權,、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得,；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得,。
五.經營所得
1.個體工商戶從事生產,、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)生產,、經營的所得。
2.個人依法從事辦學,、醫(yī)療,、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。
3.個人對企業(yè),、事業(yè)單位承包經營,、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,。
4.個人從事其他生產,、經營活動取得的所得。
六.利息,、股息,、紅利所得
個人擁有債權、股權等而取得的利息,、股息,、紅利所得。
七.財產租賃所得
個人出租不動產,、機器設備,、車船以及其他財產取得的所得。
八.財產轉讓所得
個人轉讓有價證券,、股權,、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產,、機器設備,、車船以及其他財產取得的所得。
九.偶然所得
個人得獎,、中獎,、中彩以及其他偶然性質的所得。
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