計(jì)提個(gè)稅的分錄怎么寫
精選回答
計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄主要可以分為：
一.計(jì)提工資
在此步驟,，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
二.實(shí)際發(fā)放工資并代扣個(gè)稅
當(dāng)公司實(shí)際發(fā)放工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)際支付給員工的工資部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅(代扣的個(gè)人所得稅部分)
三.上交稅務(wù)機(jī)關(guān)
公司完成代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)后，需要將稅款上交給稅務(wù)機(jī)關(guān),。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目
一.工資,、薪金所得(強(qiáng)調(diào)任職受雇，即非獨(dú)立勞動(dòng))
個(gè)人因任職或者受雇取得的工資,、薪金,、獎(jiǎng)金、年終加薪,、勞動(dòng)分紅,、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,。
下列項(xiàng)目不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征稅：
⑴獨(dú)生子女補(bǔ)貼
⑵執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼,、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼
⑶托兒補(bǔ)助費(fèi)
⑷差旅費(fèi)津貼,、誤餐補(bǔ)助
二.勞務(wù)報(bào)酬所得(強(qiáng)調(diào)獨(dú)立提供勞務(wù))
個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì),、裝潢,、安裝、制圖,、化驗(yàn),、測(cè)試、醫(yī)療,、法律,、會(huì)計(jì)、咨詢,、講學(xué),、翻譯、審稿,、書畫,、雕刻、影視,、錄音,、錄像、演出,、表演,、廣告、展覽,、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù),、經(jīng)紀(jì)服務(wù),、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
三.稿酬所得
個(gè)人因其作品以圖書,、報(bào)刊等形式出版,、發(fā)表而取得的所得。
四.特許權(quán)使用費(fèi)所得
個(gè)人提供專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得,；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,，不包括稿酬所得。
五.經(jīng)營(yíng)所得
1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的所得,。
2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療,、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,。
3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得。
4.個(gè)人從事其他生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,。
六.利息、股息,、紅利所得
個(gè)人擁有債權(quán),、股權(quán)等而取得的利息、股息,、紅利所得,。
七.財(cái)產(chǎn)租賃所得
個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備,、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。
八.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán),、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額,、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備,、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。
九.偶然所得
個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng),、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得,。
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