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退回社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2024-11-20 15:38:58

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-11-20 17:57:15

退回社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄處理主要取決于退費(fèi)的對(duì)象和原因,。

一.單位收到退回的社保費(fèi)

1.如果之前已經(jīng)計(jì)提并繳納了社保費(fèi)：

沖回之前計(jì)提的社保費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(借方紅字)

貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)(貸方紅字)

(或者采用相反分錄的方式，即貸記管理費(fèi)用-社保費(fèi),，借記應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi),，但使用紅字表示沖回)

收到退回的社保費(fèi)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)

(此時(shí)，應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)科目余額應(yīng)減少,，反映已退回的社保費(fèi))

另外,，有些單位可能會(huì)將退回的社保費(fèi)直接計(jì)入其他收益或營(yíng)業(yè)外收入，具體分錄如下：

借：銀行存款

貸：其他收益(或營(yíng)業(yè)外收入)

2.如果之前未計(jì)提或繳納,，直接收到退回的社保費(fèi)：

收到退回的社保費(fèi)：

借：銀行存款

貸：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(紅字)

(或者貸記其他收益,、營(yíng)業(yè)外收入等科目，具體取決于單位會(huì)計(jì)政策)

二.個(gè)人收到退回的社保費(fèi)

1.如果之前已經(jīng)從個(gè)人工資中扣除了社保費(fèi)：

沖回之前扣除的個(gè)人社保費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資(借方紅字)

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保費(fèi)(貸方紅字)

(或者采用相反分錄的方式,，但使用紅字表示沖回)

收到退回的個(gè)人社保費(fèi)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保費(fèi)

(此時(shí),，其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保費(fèi)科目余額應(yīng)減少，反映已退回的個(gè)人社保費(fèi))

將退回的個(gè)人社保費(fèi)發(fā)放給個(gè)人：

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

其他應(yīng)付款：

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款,、應(yīng)付票據(jù),、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬,、應(yīng)交稅費(fèi),、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付,、暫收的款項(xiàng),。

例如：

1.應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金

2.應(yīng)付低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租金

3.應(yīng)付租入包裝物租金

4.出租或出借包裝物向客戶收取的押金

5.存入保證金等

貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付,、暫收款項(xiàng)，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄：

發(fā)生其他各種應(yīng)付,、暫收款項(xiàng)時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銀行存款等

貸：其他應(yīng)付款

支付或退回其他各種應(yīng)付,、暫收款項(xiàng)時(shí)：

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

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