開(kāi)專(zhuān)票需要交什么稅
精選回答
開(kāi)專(zhuān)票需要交的稅種?
1.增值稅?：開(kāi)專(zhuān)票時(shí)需要繳納增值稅,，增值稅是按照開(kāi)票金額的稅點(diǎn)來(lái)計(jì)算的,。例如，如果專(zhuān)票的稅率是3%，那么增值稅的計(jì)算公式為：增值稅=含稅收入÷(1+稅率)×稅率
2.??城市維護(hù)建設(shè)稅?：基于增值稅的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算，稅率為7%,、5%,、1%,。
??3.教育費(fèi)附加?：基于增值稅的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算,，稅率通常為3%,。
4.??地方教育費(fèi)附加?：基于增值稅的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算，稅率通常為2%,。
??5.個(gè)人所得稅?：對(duì)于個(gè)體工商戶等納稅主體,，代開(kāi)專(zhuān)票時(shí)還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
一.購(gòu)進(jìn)商品貨物時(shí)
當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品貨物并收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),，會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品(或原材料等)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
如果當(dāng)月有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,，可以記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，待認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,。
二.銷(xiāo)售貨物取得收入時(shí)
當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
三.繳納增值稅時(shí)
1.當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
對(duì)于一般納稅人，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
對(duì)于小規(guī)模納稅人,，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2.繳納以前期間未交的增值稅
會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
四.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
1.應(yīng)交未交增值稅
月份終了,，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納(含以前各期)時(shí),，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
2.當(dāng)月多交增值稅
月份終了,，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
五.其他相關(guān)會(huì)計(jì)處理
1.視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理
當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等視同銷(xiāo)售行為時(shí),，會(huì)計(jì)分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資(或應(yīng)付職工薪酬等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2.預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末,，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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