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稅金及附加包括增值稅嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng) 2024-07-25 14:58:24

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-07-30 20:00:51

稅金及附加包括增值稅嗎

不包括,。

稅金及附加不包括增值稅。稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)的總稱,，這些稅費(fèi)通常與企業(yè)的營業(yè)收入或經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān),。它主要包括以下幾種稅費(fèi)：

1.消費(fèi)稅：

定義：消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種,，旨在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向,。

征稅對(duì)象：主要包括煙,、酒、化妝品,、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火,、成品油,、汽車輪胎、摩托車,、小汽車,、高爾夫球及球具、高檔手表,、游艇,、木制一次性筷子、實(shí)木地板等,。

征收方式：在生產(chǎn),、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)需要繳納消費(fèi)稅,。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅：

定義：為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè),，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源，國家開征了城市維護(hù)建設(shè)稅,。

征稅依據(jù)：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

稅率：根據(jù)納稅人所在地不同,，稅率有所差異,，一般為7%(市區(qū))、5%(縣城,、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū)),。

3.教育費(fèi)附加：

定義：教育費(fèi)附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè)，提高人民的文化素質(zhì)而征收的一項(xiàng)費(fèi)用,。

征收方式：按照企業(yè)交納流轉(zhuǎn)稅(如增值稅,、消費(fèi)稅)的一定比例計(jì)算，并與流轉(zhuǎn)稅一起交納,。

稅率：一般為增值稅和消費(fèi)稅稅額的3%,。

4.資源稅：

定義：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種。

征稅對(duì)象：開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人,。

征收方式：按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算,。

5.房產(chǎn)稅：

定義：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

征稅對(duì)象：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn),，即以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn),。

6.城鎮(zhèn)土地使用稅：

定義：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅,。

7.車船稅：

定義：車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅,。

8.印花稅：

定義：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立,、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

征收方式：印花稅是在企業(yè)交納時(shí)進(jìn)行確認(rèn),，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,，不需要預(yù)提應(yīng)納稅金額。

增值稅是對(duì)商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,，即由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),，有增值才征稅，沒增值不征稅,。

增值稅的征稅范圍廣泛,，主要包括：

1.銷售、進(jìn)口貨物：這里的貨物指有形動(dòng)產(chǎn),，包括電力,、熱力、氣體等,。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓,，無論是從購買方取得貨幣還是其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償,。進(jìn)口則是指貨物申報(bào)進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi),。

2.銷售無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),，如技術(shù),、商標(biāo)、著作權(quán),、自然資源使用權(quán)等,。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)：包括轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物,、構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)等,。

4.提供應(yīng)稅勞務(wù)：如加工,、修理修配、交通運(yùn)輸服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、建筑服務(wù),、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)等。

增值稅的稅率根據(jù)不同的項(xiàng)目和納稅人類型有所不同,。一般來說,，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%,、6%和0%四檔，而小規(guī)模納稅人則適用較為簡化的征收率,，如3%(目前減按1%執(zhí)行至2027年年底),。

增值稅的計(jì)算公式：

銷售額：銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)。

銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率,。

進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。

應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,。

抵扣方式

增值稅的抵扣方式主要是憑票抵扣，即一般納稅人可以通過取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。但是,，對(duì)于購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品等特定項(xiàng)目，需要按照規(guī)定的扣除率來計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

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