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稅金及附加包括增值稅嗎

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2024-07-25 14:58:24

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-07-30 20:00:51

稅金及附加包括增值稅嗎

不包括,。

稅金及附加不包括增值稅,。稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費的總稱，這些稅費通常與企業(yè)的營業(yè)收入或經(jīng)營活動直接相關(guān),。它主要包括以下幾種稅費：

1.消費稅：

定義：消費稅是針對特定消費品和消費行為征收的稅種,，旨在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向,。

征稅對象：主要包括煙,、酒、化妝品,、貴重首飾及珠寶玉石,、鞭炮焰火、成品油,、汽車輪胎,、摩托車、小汽車,、高爾夫球及球具,、高檔手表、游艇,、木制一次性筷子,、實木地板等。

征收方式：在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納,，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品時需要繳納消費稅,。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅：

定義：為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源,，國家開征了城市維護(hù)建設(shè)稅,。

征稅依據(jù)：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),。

稅率：根據(jù)納稅人所在地不同,，稅率有所差異，一般為7%(市區(qū)),、5%(縣城,、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。

3.教育費附加：

定義：教育費附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè),，提高人民的文化素質(zhì)而征收的一項費用。

征收方式：按照企業(yè)交納流轉(zhuǎn)稅(如增值稅,、消費稅)的一定比例計算,，并與流轉(zhuǎn)稅一起交納。

稅率：一般為增值稅和消費稅稅額的3%,。

4.資源稅：

定義：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種,。

征稅對象：開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

征收方式：按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,。

5.房產(chǎn)稅：

定義：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

征稅對象：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn),，即以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn),。

6.城鎮(zhèn)土地使用稅：

定義：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅,。

7.車船稅：

定義：車船稅是對在我國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅,。

8.印花稅：

定義：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立,、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

征收方式：印花稅是在企業(yè)交納時進(jìn)行確認(rèn),，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,，不需要預(yù)提應(yīng)納稅金額。

增值稅是對商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,，即由消費者負(fù)擔(dān),，有增值才征稅,，沒增值不征稅。

增值稅的征稅范圍廣泛,，主要包括：

1.銷售,、進(jìn)口貨物：這里的貨物指有形動產(chǎn)，包括電力,、熱力,、氣體等。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓,，無論是從購買方取得貨幣還是其他經(jīng)濟(jì)利益,，均屬于有償。進(jìn)口則是指貨物申報進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi),。

2.銷售無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài),，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，如技術(shù),、商標(biāo),、著作權(quán)、自然資源使用權(quán)等,。

3.銷售不動產(chǎn)：包括轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán),，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)等,。

4.提供應(yīng)稅勞務(wù)：如加工,、修理修配、交通運(yùn)輸服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、建筑服務(wù),、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)等。

增值稅的稅率根據(jù)不同的項目和納稅人類型有所不同,。一般來說,，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%,、6%和0%四檔,，而小規(guī)模納稅人則適用較為簡化的征收率，如3%(目前減按1%執(zhí)行至2027年年底),。

增值稅的計算公式：

銷售額：銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率),。

銷項稅額：銷項稅額=銷售額×稅率。

進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,。一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項稅,。

應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。

抵扣方式

增值稅的抵扣方式主要是憑票抵扣,，即一般納稅人可以通過取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證來抵扣進(jìn)項稅額,。但是，對于購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品等特定項目,，需要按照規(guī)定的扣除率來計算抵扣進(jìn)項稅額,。

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