繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
一增值稅
1.小規(guī)模納稅人
計(jì)提增值稅時(shí)(銷售商品或服務(wù))：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2.一般納稅人
購買庫存商品時(shí)(計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng))：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
銷售商品時(shí)(計(jì)提增值稅銷項(xiàng))：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
月底進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)(若銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
二.消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和資源稅等
計(jì)算確認(rèn)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅(如消費(fèi)稅,、城建稅等)
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅
貸：銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：
借：本年利潤
貸：稅金及附加
三.印花稅
印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,，直接計(jì)入“稅金及附加”,。
繳納印花稅時(shí)：
借：稅金及附加
貸：銀行存款
四.個(gè)人所得稅
代扣職工個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款(實(shí)際支付工資時(shí))
企業(yè)繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
五.企業(yè)所得稅
季度末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
次月繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
年底結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅(將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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