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差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2024-07-12 10:51:06

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-07-30 20:02:18

差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄主要涉及到差旅費(fèi)用的核算和報(bào)銷過程中的會(huì)計(jì)處理,。根據(jù)不同的情況,，差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄會(huì)有所不同,。

1.企業(yè)沒有借支,，出差人自己墊付的情況

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

此情況下,，出差人員自行墊付了差旅費(fèi)用,，并在報(bào)銷時(shí),，公司直接將費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用,，并支付給出差人員。

2.企業(yè)提前借支了差旅費(fèi)的情況

借款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款—借款人

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

報(bào)銷時(shí)：

如果借款金額正好等于報(bào)銷金額,，則：

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款—借款人

如果借款金額大于報(bào)銷金額,，則除了上述分錄外，還需將多余款項(xiàng)歸還給出差人員,，分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—借款人

如果借款金額小于報(bào)銷金額,，則除了上述分錄外，公司還需支付差額給出差人員,，分錄為：

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款—借款人

3.其他特殊情況

在實(shí)際工作中,，還可能遇到一些特殊情況，如出差人員使用信用卡支付差旅費(fèi)用等,。此時(shí),，會(huì)計(jì)處理可能會(huì)稍有不同，但基本原則仍然是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和記錄,。

管理費(fèi)用：

管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用,，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬,、物料消耗,、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等),、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等),、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等,。

賬務(wù)處理：

發(fā)生管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計(jì)折舊等

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

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