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小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-06-03 09:42:45

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-07-30 20:05:09

小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.從事行業(yè)：需從事國家非限制和禁止的行業(yè),。

2.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。

3.從業(yè)人數(shù)不超過300人;其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人,。

4.資產(chǎn)總額不超過5000萬元人民幣,。

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率：

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

一.免征、減征企業(yè)所得稅

1.農(nóng)林牧漁

免征：

①蔬菜,、谷物,、薯類、油料,、豆類,、棉花,、麻類、糖料,、水果,、堅(jiān)果的種植

②農(nóng)作物新品種的選育

③中藥材的種植

④林木的培育和種植

⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)

⑥林產(chǎn)品的采集

⑦灌溉,、農(nóng)產(chǎn)品初加工,、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣,、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng),、林、牧,、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

⑧遠(yuǎn)洋捕撈

減半征收企業(yè)所得稅

①花卉,、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

2.外國政府,、國際金融組織利息所得

免征：

①外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

②國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

③經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

3.合格境外機(jī)構(gòu)投資者

從2014年11月17日起,，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱“OFII”)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱“ROFII”)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，暫免征收企業(yè)所得稅,。

4.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)

經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)(包括整體轉(zhuǎn)制、剝離轉(zhuǎn)制),，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,。

5.債券利息收入

①對(duì)企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅

②自2021年11月7日起至2025年12月31日止,，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入,，暫免征收企業(yè)所得稅

③對(duì)企業(yè)投資者持有2019～2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅

6.三免三減半

企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得(企業(yè)從事承包經(jīng)營,、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目的所得不享受);企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

7.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

1個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得≤500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得>500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

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