結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)科目
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)科目主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的兩個(gè)子目：“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”,。
會(huì)計(jì)科目處理方式：
1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下,，設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。
2.當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)(即企業(yè)需繳納增值稅)
2.會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
這個(gè)分錄表示企業(yè)將當(dāng)月應(yīng)交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出,，并計(jì)入“未交增值稅”科目，表示企業(yè)尚未繳納的增值稅額,。
3.月度終了，轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅
如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額(即企業(yè)有多交的增值稅),，則需要將多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，但方向相反,。
會(huì)計(jì)分錄(多交增值稅時(shí))
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【多交部分】
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【多交部分】
4.繳納增值稅
當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí)，無(wú)論是當(dāng)月應(yīng)交的增值稅還是以前期間未交的增值稅,，都需要從對(duì)應(yīng)的科目中轉(zhuǎn)出。
會(huì)計(jì)分錄(繳納當(dāng)月增值稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
會(huì)計(jì)分錄(繳納以前期間未交增值稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
5.科目余額
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,，反映尚未抵扣的增值稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末貸方余額,，反映未交的增值稅;期末借方余額,，反映多交的增值稅。
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