現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指
精選回答
現(xiàn)金包括：全部的庫存現(xiàn)金,、大部分銀行存款,、全部其他貨幣資金,、現(xiàn)金等價(jià)物,。
注：不能隨時(shí)用于支取的定期存款不屬于現(xiàn)金，提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金,。
現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。
①期限短：一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期。
②現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等,。
③權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況,，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更。
現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資”項(xiàng)目中符合以下條件的投資：
1.持有的期限短,。
2.流動(dòng)性強(qiáng),。
3.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金,。
4.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。
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