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現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指

來源：東奧會計在線 責(zé)編：馮云旭 2024-01-11 10:13:25

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:39:19

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指

現(xiàn)金包括：全部的庫存現(xiàn)金,、大部分銀行存款,、全部其他貨幣資金,、現(xiàn)金等價物。

注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現(xiàn)金,，提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金,。

現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資,。

①期限短：一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期,。

②現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的短期債券等。

③權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價物,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更。

現(xiàn)金等價物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資”項目中符合以下條件的投資：

1.持有的期限短,。

2.流動性強(qiáng),。

3.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。

4.價值變動風(fēng)險很小。

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