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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-01-11 09:47:05

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 21:39:24

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額通常用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,，一般納稅人已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額,。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理：

一般納稅人單位發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理：

借：庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等科目

今后認(rèn)證抵扣的時(shí)候賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi),，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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