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應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目及賬務(wù)處理是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-24 11:01:36

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2024-05-21 22:24:43

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目及賬務(wù)處理是什么

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額,、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,、已交稅金,、銷項稅額抵減、減免稅款,、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,、出口退稅,、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅,。

“進(jìn)項稅額”專欄,，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的,、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額,。

“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

“銷項稅額抵減”專欄,，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

“減免稅款”專欄,，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄實行“免,、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

“出口退稅”專欄,，記錄一般納稅人出口貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額,。

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