報銷差旅費會計分錄是什么
精選回答
報銷差旅費會計分錄為
1、全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款--某人
2、有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸：其他應收款--某人
3,、補款時
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款--某人
差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用,。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
差旅費報銷原則
差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支，超預算不得開支,。
員工出差必須事前提出書面申請,，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準,。凡未得事先批準的,，一律不予報銷。
員工出差途中,，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間,，與原出差時間不連續(xù)計算;
出差標準：員工出差乘坐交通工具,、住宿、補助要符合基本標準,。
1,、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車,、船,、火車、飛機的票費,、住宿費,、伙食補助費及其他方面的支出。
2,、一般情況下,，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費,。
3,、至于外地餐券不能計入差旅費中,，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定,。差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費,、伙食補助費和公雜費等,。
差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點,、時間,、任務、支付憑證等,。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi),。
差旅費報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性,、合理性負全面責任,。
2、財務人員,、稽核人員,、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度,、票據(jù)合法性,、真實性、出差標準進行審核并對此負責,。
差旅費借支規(guī)定
1,、差旅費借款采取"前賬不清、后賬不借"的原則,，由各主管會計 根據(jù)員工已批準的出差申請進行審核;
2,、借支額度按個人借支額批準出差時間×住宿限額生活補助標準×50%+交通工具費用核定，并結合出差實際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次,，短途短期不借支差旅費;
3,、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷沖賬，在5個工作日內(nèi)未歸還的,，由各單位財務負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還,。
差旅費開支范圍和所得稅稅前扣除
1、差旅費開支范圍包括城市間交通費,、住宿費,、伙食補助費和公雜費等。
2,、所得稅稅前扣除：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的,、合理的支出，包括成本,、費用,、稅金、損失和其他支出,，準予在計算應納稅所得額時扣除,。
納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費、會議費,、董事會費,，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證,，否則,，不得在稅前扣除,。差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點,、時間,、任務、支付憑證等,。該扣除辦法明確了差旅費可以作為銷售費用及管理費用在企業(yè)所得稅稅前扣除,，但應能夠提供證明其真實性的合法憑證。
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