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持有至到期投資的賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-07-18 16:26:05

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-30 00:17:15

持有至到期投資的賬務(wù)處理

持有至到期投資的初始計(jì)量

借：持有至到期投資——成本(面值)

——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量

借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

貸：投資收益

(持有至到期投資攤余成本乘以實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在借方)

持有至到期投資轉(zhuǎn)換

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價(jià)值)

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

其他綜合收益(差額,，也可能在借方)

出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額,，也可能在借方)

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