初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
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2016年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):銀行存款
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(一)銀行存款的賬務(wù)處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額,。
企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,,分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算�,!般y行存款日記賬”,,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,,每日終了,,應(yīng)結(jié)出余額。
(二)銀行存款的核對(duì)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,,分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,。
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,,應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。
1.未達(dá)賬項(xiàng)
銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),,調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)),。
①企業(yè)已收,,銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)
②企業(yè)已付,銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)
�,、坫y行已收,企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)
�,、茔y行已付,企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式
第一,,企業(yè)已記,銀行未記,,調(diào)銀行;
第二,,銀行已記,企業(yè)未記,,調(diào)企業(yè),。
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目,不能作為記賬的依據(jù),。
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