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　　2016年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：銀行存款

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　　2016年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)考點(diǎn)通：銀行存款 

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　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額,。

　　企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算�,！般y行存款日記賬”,，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額。

　　(二)銀行存款的核對(duì)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,。

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)),。

　　①企業(yè)已收,，銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　②企業(yè)已付，銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　�,、坫y行已收，企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　�,、茔y行已付，企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

　　第一,，企業(yè)已記，銀行未記,，調(diào)銀行;

　　第二,，銀行已記，企業(yè)未記,，調(diào)企業(yè),。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù),。

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