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銀行存款

分享: 2015-7-14 14:12:04東奧會(huì)計(jì)在線字體:

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  (一)銀行存款的賬務(wù)處理

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額,。

  企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,,分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算�,!般y行存款日記賬”,,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,,每日終了,,應(yīng)結(jié)出余額。

  (二)銀行存款的核對(duì)

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,,分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,。

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,,應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。

  1.未達(dá)賬項(xiàng)

  銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),,調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)),。

  ①企業(yè)已收,,銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

  ②企業(yè)已付,銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

 �,、坫y行已收,企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

 �,、茔y行已付,企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

  2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

  第一,,企業(yè)已記,銀行未記,,調(diào)銀行;

  第二,,銀行已記,企業(yè)未記,,調(diào)企業(yè),。

  3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目,不能作為記賬的依據(jù),。

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