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　　2016年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：庫(kù)存資金

　　【知識(shí)點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　2016年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)考點(diǎn)通：庫(kù)存資金 

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　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍,、庫(kù)存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定�,，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開(kāi)支所需確定,，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定�,，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

　　月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺,，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑��?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無(wú)法查明的其他原因,，計(jì)入管理費(fèi)用,。

　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無(wú)法查明原因的,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

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