名師引路 輕松拿下稅務(wù)師 2020年稅務(wù)師通關(guān)無憂班,！
第六章 營運資金管理
最佳現(xiàn)金余額的確定
應(yīng)收賬款管理
存貨管理
流動負(fù)債管理
第七章 財務(wù)分析與評價
反映償債能力的比率
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
速動比率=速度資產(chǎn)÷流動負(fù)債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益×100%
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息總額=(利潤總額+利息費用)÷(利息費用+資本化利息)
反映營運能力的比率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售(營業(yè))收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額
銷售(營業(yè))收入凈額=銷售(營業(yè))收入-銷售退回、折讓,、折扣
應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360×應(yīng)收賬款平均余額/銷售(營業(yè))收入凈額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本/存貨平均余額
存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=360×存貨平均余額/銷貨成本
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入(營業(yè))凈額/平均資產(chǎn)總額
平均資產(chǎn)總額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))÷2
反映獲利能力
銷售(營業(yè))凈利潤率=凈利潤÷銷售(營業(yè))收入凈額×100%
總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)
基本每股收益=凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)
其中：發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外的普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行在外的普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間
每股理論除權(quán)價格=(行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值+配股收到的款項)÷行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)
調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價值÷每股理論除權(quán)價格
新配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷調(diào)整系數(shù)
本年度基本每股收益=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤÷(配股前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)重+配股后發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù))
綜合分析與評價
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=(凈利潤/平均總資產(chǎn))×(平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn))=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
總資產(chǎn)報酬率=銷售(營業(yè))凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
基本指標(biāo)計分
基本指標(biāo)總得分=∑單項基本指標(biāo)得分
單項基本指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分
本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
調(diào)整分=功效系數(shù)×(上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分)
上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
功效系數(shù)=(實際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)/(上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)
修正指標(biāo)計分
修正后總得分=∑各部分修正后得分
各部分修正后得分=各部分基本指標(biāo)分?jǐn)?shù)×該部分綜合修正系數(shù)
某部分綜合修正系數(shù)=∑該部分各修正指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)
某指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)=(修正指標(biāo)權(quán)數(shù)/該部分權(quán)數(shù))×該指標(biāo)單項修正系數(shù)
某指標(biāo)單項修正系數(shù)
=1.0+(本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)+功效系數(shù)×0.2-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù))
某部分基本指標(biāo)分析系數(shù)=該部分基本指標(biāo)得分/該部分權(quán)數(shù)
在計算修正指標(biāo)單項修正系數(shù)過程中，對于一些特殊情況應(yīng)進(jìn)行調(diào)整：
?、偃绻拚笜?biāo)實際值達(dá)到優(yōu)秀值以上，其單項修正系數(shù)的計算公式如下：
單項修正系數(shù)=1.2+本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)
?、谌绻拚笜?biāo)實際值處于較差值以下，其單項修正系數(shù)的計算公式如下：
單項修正系數(shù)=1.0-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)
管理績效定性評價指標(biāo)分?jǐn)?shù)=∑單項指標(biāo)分?jǐn)?shù)
單項指標(biāo)分?jǐn)?shù)=∑每位專家給定的單項指標(biāo)分?jǐn)?shù)/專家人數(shù)
企業(yè)綜合績效評價分?jǐn)?shù)=財務(wù)績效定量評價分?jǐn)?shù)×70%+管理績效定性評價分?jǐn)?shù)×30%
績效改進(jìn)度=本期績效評價分?jǐn)?shù)/基期績效評價分?jǐn)?shù)
《財務(wù)與會計》科目包含兩部分內(nèi)容：1—7章為“財務(wù)管理”;8—20章為“會計”,，以上為財管公式的總結(jié)，2017《財務(wù)與會計》會計部分精華業(yè)已更新完畢,，考生可以學(xué)習(xí)利用。
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