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2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)：權(quán)益法下長(zhǎng)投所得稅的處理

2017-11-0714:51:24 來源：東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

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名師引路輕松拿下稅務(wù)師 2020年稅務(wù)師通關(guān)無憂班,！

　　2017年稅務(wù)師還有最后一周的時(shí)間了,，除了做題外,，反復(fù)查看高頻考點(diǎn)也是非常重要的,。為了幫助大家高效備考,，今天小編為您帶來的是《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)：無形資產(chǎn)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的處理

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　一,、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資所得稅的處理

　　二,、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十七章所得稅

　　【知識(shí)點(diǎn)】權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資所得稅的處理、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　【高頻考點(diǎn)2】權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資所得稅的處理

　　對(duì)于權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，如果企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，那么因長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響;如果持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售,，則長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅,。

　　【高頻考點(diǎn)3】自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益,，所以由于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換計(jì)入其他綜合收益,，從而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所有者權(quán)益(其他綜合收益)，而不影響遞延所得稅費(fèi)用,。

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