2017《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一大題：稅前扣除額的審核要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：于在洋2017-11-03 11:01:00

　　2017年稅務(wù)師考試將在11月11日—12日進行,，準(zhǔn)考證打印工作正在進行中，考生們及時打印，小編今天為考生提供《涉稅服務(wù)實務(wù)》的簡答題及解析,，助力考生沖刺稅務(wù)師,。

　　【所屬科目】

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目

　　【知識點】稅前扣除額的審核要點

　　【例題簡答題】

　　誠信稅務(wù)師事務(wù)所在2015年4月全國稅法宣傳月期間,，免費為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù),，現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)人員咨詢下列問題,，請分別予以回答,。

　　問題：

　　1.為了促進企業(yè)發(fā)展,，財政部和國家稅務(wù)總局出臺了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對于符合政策規(guī)定的企業(yè),，是否都應(yīng)該選擇加速折舊?哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策,，試舉例說明。

　　2.企業(yè)采用股權(quán)激勵的方式留住人才,，對于被授予股票期權(quán)的員工,，應(yīng)在哪個環(huán)節(jié)計算繳納個人所得稅?應(yīng)按哪種類型的所得計算繳納個人所得稅?

　　3.企業(yè)(非保險企業(yè))在向中介機構(gòu)或個人支付手續(xù)費或傭金時，在稅前扣除的限額如何確定?支付方式和憑證資料有哪些具體要求?

　　正確答案:

　?、賹τ诜霞铀僬叟f政策的企業(yè)不一定都應(yīng)該加速折舊,。例如虧損企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè),，均不應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊政策;

　?、谌绻遣豢晒_交易的股票期權(quán)，授權(quán)時不計征;行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,，轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅,。若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓，在行權(quán)時按工資薪金所得計稅;持有期間取得收益,，按股息,、紅利所得計稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅,。

　　如果是可公開交易的股票期權(quán),，在授權(quán)時按工資薪金所得計稅。行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅;行權(quán)時不計稅;持有期間取得收益,，按股息、紅利所得計稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓,，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅,。

　　③按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額,。

　　傭金一般應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付,。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料,，并依法取得合法真實憑證。

　　2017年稅務(wù)師備考即將接近尾聲,，希望考生利用好最后的時間不辜負(fù)自己長久以來的付出,，更多習(xí)題盡在稅務(wù)師考試習(xí)題，大家快練起來。

　　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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