2017《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一大題：應(yīng)納稅所得額的審核內(nèi)容
2017年稅務(wù)師考試將在11月11日—12日進(jìn)行,，《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題在作答時要注意標(biāo)清序號分條作答，小編今天為考生提供《涉稅服務(wù)實務(wù)》的簡答題及解析，助力考生沖刺稅務(wù)師。
【所屬科目】
《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目
【知識點】應(yīng)納稅所得額的審核內(nèi)容
【例題 簡答題】
2015年5月，中國居民李某準(zhǔn)備投資設(shè)立一家小型公司,，備選經(jīng)營方向有二,，一是商業(yè)貿(mào)易，二是小五金生產(chǎn),。李某想了解我國對小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠政策,，作為稅務(wù)師，請您回答李某咨詢的下列問題：
(1)企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定的小型微利企業(yè)的條件是什么?
(2)作為新辦企業(yè),，能否在預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策?如果可以,，在匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),、不符合小型微利企業(yè)條件時，應(yīng)如何處理?
(3)小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?如何履行手續(xù)?
正確答案 :
(1)所稱符合條件的小型微利企業(yè),，是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，并符合下列條件的企業(yè)：
①工業(yè)企業(yè),，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
?、谄渌髽I(yè),，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人,，資產(chǎn)總額不超過1000萬元,。
(2)
①符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度,、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),。
?、谄髽I(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款,。
(3)不需要專門備案
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),，不再另行專門備案,。
考試越來越近了希望考生不放棄堅持到底，更多習(xí)題盡在稅務(wù)師考試習(xí)題,，大家快練起來,。
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