2018高級會計實務精華答疑： 現(xiàn)金流量套期
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甲集團開展了如下套期保值業(yè)務：2012年3月23日,，螺紋鋼現(xiàn)貨市場價格為4650元/噸,，期貨市場價格為4620元/噸,，為防范螺紋鋼價格持續(xù)下跌給集團帶來重大損失,，甲集團在期貨市場賣出期限為3個月的期貨合約100000噸作為套期保值工具,，對現(xiàn)貨螺紋鋼100000噸進行套期保值。6月20日,，螺紋鋼現(xiàn)貨市場價格為4570元/噸,，期貨市場價格為4550元/噸。當日,，甲集團在現(xiàn)貨市場賣出螺紋鋼100000噸，同時在期貨市場買入100000噸螺紋鋼合約平倉,。
計算套期保值效果：
現(xiàn)貨市場損失=(4570-4650)×100000=-8 000 000(元)
期貨市場盈利=(4620-4550)×100000=7 000 000(元)
凈值=-8 000 000+7 000 000=-1 000 000(元)
問題：
這道案例分析為什么以屬于現(xiàn)金流量套期,，公允價值不是規(guī)避已持有的，而現(xiàn)金流是規(guī)避未來現(xiàn)金流變動,，這道題里是為了規(guī)避已持有的鋼材價格下跌,，也就是規(guī)避已持有的，為什么不是公允價值套期?
回答：
尊敬的學員,，您好：
持有的存貨還要繼續(xù)區(qū)分,，是尚未確認的確定承諾，還是預期的交易,，這里沒有說簽訂了合同,，所以是預期的交易,，屬于現(xiàn)金流量套期。
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