稅務總局解答31個營改增熱點問題

來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-03-30 17:02:45

2017年稅務師考試預計在5月中旬開始報名,，作為會計行業(yè)的佼佼者，稅務師可謂是不能不考，隨著國家“營改增”的政策,，稅務師的含金量在會計職稱是越來越重,，那么你了解“營改增”的內(nèi)容嗎,？下面小編通過中國稅務報給大家整合了31個營改增的熱門問題,，快來找你需要的吧,！

2017年3月27日下午,，國家稅務總局開展一期以“深入解讀‘營改增’政策持續(xù)釋放改革紅利”為主題的在線訪談,。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓做客稅務總局網(wǎng)站，就網(wǎng)民關心的問題與網(wǎng)友在線交流,。

1. 問：營改增試點全面推開已近十一個月的時間了,，有些納稅人反映,，對新稅制的適應存在困難，還有些納稅人反映,，營改增后稅負有所上升,，針對這些情況，您能談談下一步還將在這方面做些什么工作嗎,？

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：好的,，主持人好，各位網(wǎng)友好,。很高興能有這樣一個機會就營改增的有關情況與各位網(wǎng)友在線交流,。從去年全面推開營改增到現(xiàn)在，我們一直致力于幫助納稅人盡快適應新稅制,，盡可能充分地享受改革紅利,。目前看來，已經(jīng)取得了明顯的成效,。當然,，在不到一年的時間里，很難做到每個企業(yè)都能完全適應新稅制,，也很難做到每個納稅人的稅負都下降,。畢竟增值稅和營業(yè)稅相比，稅制更規(guī)范,，政策更透明,，對納稅人的管理要求也更高。為了讓納稅人掌握政策規(guī)定更精準,、享受稅收優(yōu)惠更徹底,、抵扣進項稅額更充分、辦理涉稅事項更清楚,，引導納稅人更好地提升對稅制的適應程度,，降低企業(yè)稅負，我們于近期在全國范圍內(nèi)開展了新一輪的營改增政策大輔導工作,，輔導對象涵蓋了所有增值稅納稅人,，重點關注在制造業(yè)、建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、金融業(yè)和生活服務業(yè)以及營改增后出現(xiàn)稅負上升的納稅人；著重從營改增政策,、稅收優(yōu)惠,、進項抵扣和辦稅流程四個方面，采取調(diào)研,、培訓,、發(fā)放宣傳材料等多種形式對納稅人進行納稅輔導工作,。力爭讓更多的企業(yè)充分掌握改革政策，盡快轉變思想觀念,，及時調(diào)整經(jīng)營理念,，更好地適應新稅制，更多的享受改革帶來的減稅紅利,。

關于增值稅稅率

2. 問：我剛開了一家餐館,，看到現(xiàn)在外賣APP很火爆，用餐需求很大,，也想接一些外賣的訂單,，但是聽說外賣需要繳17%的稅，那比我們現(xiàn)在的稅高太多了,，想求證一下,。

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：《財政部國家稅務總局關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）已經(jīng)明確，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,，按照“餐飲服務”繳納增值稅,。因此，餐館,、飯店等餐飲企業(yè)銷售外賣食品,，不屬于銷售貨物，不用按照17%的稅率繳納增值稅,。如果您是一般納稅人,，適用的是最低的6%的稅率，同時還可以抵扣經(jīng)營過程中發(fā)生的進項稅,，比如房租,、水電燃氣費、鍋碗瓢盆等支出,。如果您是小規(guī)模納稅人,，適用的是簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅,。

3. 問：我是一名高校的會計，我們學校有時會承擔一些課題研發(fā)項目,，有些課題費收入,。營改增后，學校已登記為一般納稅人,，這些課題費收入要按6%交增值稅,，但與這些課題相關的進項，歸集起來太麻煩了,，很難在各個課題間劃分清楚,。請問這個問題怎么解決,？

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：《財政部國家稅務總局關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第十二條規(guī)定，非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務,、信息技術服務,、鑒證咨詢服務，以及銷售技術,、著作權等無形資產(chǎn),，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項中的“技術轉讓,、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢,、技術服務”，可以參照上述規(guī)定,，選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅,。

因此，您所在學校取得的課題費收入,，如果符合上述規(guī)定,，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅，這樣也就不存在進項稅額的劃分和抵扣問題了,。

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