日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置:東奧會計(jì)在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)>正文

2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn):稅率審核

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:文博2017-02-20 11:18:54

  【例題1?單選題】某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,,能夠單獨(dú)計(jì)算扣除,在進(jìn)行土地增值稅清算時,,作為清算對象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是( ),。

  A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

  B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%

  C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%

  D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)

  【答案】B

  【解析】納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的,,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為:利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi),。土地增值稅清算時,已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除,。

  【例題2·多選題】在計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時,關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的表述正確的有( ),。

  A.利息的上浮幅度要按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,,超過上浮幅度的部分不允許扣除

  B.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

  C.借款利息必須按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偪鄢?/p>

  D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

  E.利息支出可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和在15%以內(nèi)計(jì)算扣除

  【答案】AD

  【例題3?單選題】根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時,,對財務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出,,凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許扣除,。下列項(xiàng)目中能計(jì)入利息支出扣除的是( ),。

  A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

  B.超過貸款期限的利息部分

  C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

  D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

  【答案】D

  4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

  (1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè):扣“兩稅兩費(fèi)”(營業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加)。

  (2)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè):扣“三稅兩費(fèi)”(營業(yè)稅,、印花稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加),。

  【注意】關(guān)于可以扣除的稅金,,至2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)不再繳納營業(yè)稅,但相關(guān)政策至今并未出臺,,估計(jì)考試或者回避,,或者考核2016年5月1日之前的業(yè)務(wù),所以此部分內(nèi)容仍然以原政策講解,。

  【例題1·多選題】非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn),,計(jì)算土地增值稅的增值額時,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括( ),。

  A.教育費(fèi)附加

  B.城市維護(hù)建設(shè)稅

  C.增值稅

  D.房產(chǎn)稅

  E.印花稅

  【答案】ABE

  【解析】選項(xiàng)C增值稅為價外稅,,不得在計(jì)算土地增值稅時扣除;選項(xiàng)D:在計(jì)算土地增值稅時,不得扣除房產(chǎn)稅;選項(xiàng)E:房產(chǎn)企業(yè)銷售新建房時,,印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”中扣除,,不在稅金中單獨(dú)扣除,但非房產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)時,,是可以在稅金中單獨(dú)扣除,。

  【例題2?單選題】房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅申報表(一)中,“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( ),。

  A.地方教育費(fèi)附加

  B.印花稅

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.教育費(fèi)附加

  【答案】B

  5.財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

  從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計(jì)20%的扣除:

  加計(jì)扣除費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

  【例題1?多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時,,下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣除依據(jù)的有( )。

  A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

  B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資

  C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

  D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)

  E.精裝房的裝修費(fèi)

  【答案】ABE

  【例題2·單選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的下列各項(xiàng)稅費(fèi),,可以作為加計(jì)20%扣除范圍的是( ),。

  A.取得土地使用權(quán)支付的契稅

  B.銷售過程中支付的印花稅

  C.銷售過程中繳納的增值稅

  D.銷售過程中繳納的教育費(fèi)附加

  【答案】A

  【解析】契稅計(jì)入取得土地的地價款中,可以作為加計(jì)扣除的基數(shù),。


  相關(guān)推薦:

  【必備】可能是最全的稅務(wù)師復(fù)習(xí)計(jì)劃與方法指導(dǎo)

  考點(diǎn):《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十章知識點(diǎn)匯總


  預(yù)祝考生們2017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!

稅務(wù)師


1 2

+1
打印
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書
2025年稅務(wù)師圖書