2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點：增值稅申報操作規(guī)范（一）

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2017-01-05 14:14:32

2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》知識點：增值稅申報操作規(guī)范

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期,，是梳理稅務(wù)師考試考點的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017《涉稅服務(wù)實務(wù)》知識點：增值稅申報操作規(guī)范（一）,。

　　(一)收入方面

　　1.本地A建筑項目為營改增后的項目，采取一般計稅方法,，于當(dāng)月竣工結(jié)算,。收取工程款2200萬元，開具增值稅專用發(fā)票;另因提前竣工收取獎勵款20萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款均已收到。

　　2.外省B建筑項目為營改增后的項目,，采取一般計稅方法,，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取工程款3330萬元,，開具增值稅專用發(fā)票,，款已收到，發(fā)生分包支出1002.33萬元,。已向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)增值稅41.94萬元,，取得項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

　　3.外市C市政工程項目為營改增前的項目,，采取簡易計稅方法,，當(dāng)月竣工結(jié)算,，收取工程款5150萬元，開具增值稅普通發(fā)票,，款項尚未收到;發(fā)生分包支出1030萬元,。已向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳增值稅120萬元，取得項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證,。

　　4.將營改增后進(jìn)口的龍門吊出租,，取得租金收入11.7萬元，開具增值稅專用發(fā)票,，款項已收到,。

　　5.將營改增前購進(jìn)的建筑周轉(zhuǎn)材料出租，預(yù)收租金5.15萬元,，開具企業(yè)自制的收款收據(jù),，款均已收到(企業(yè)選擇簡易計稅辦法),。

　　6.將A建筑項目積余的螺紋鋼等出售,，取得銷售收入23.4萬元，開具增值稅專用發(fā)票,，款項已收到。

　　7.8月完工已開具增值稅專用發(fā)票的D項目(采取一般計稅辦法)，因存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商退還工程款66.6萬元，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅色增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，款項已退還。

　　8.將營改增前以200萬元購置的本地一間商鋪出售，取得收入252.5萬元。選擇簡易計稅辦法，并以“差額征稅開票功能”開具增值稅專用發(fā)票。

　　9.將一批舊的建筑設(shè)備(均為營改增前購置)出售,，取得收入20.6萬元,，開具增值稅普通發(fā)票,。

　　1.當(dāng)期銷項稅額分別為：

　　(1)A建筑項目的銷項稅額

　　=(2200+20)÷(1+11%)×11%=220(萬元)

　　(2)B建筑項目的銷項稅額

　　=3330÷(1+11%)×11%=330(萬元)

　　(3)龍門吊出租的銷項稅額