2024年中級會計實務第十七章思維導圖：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計量
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【多項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2×22年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始成本為2000萬元,，2×22年12月31日其公允價值為2400萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資初始成本為1000萬元,，2×22年12月31日公允價值為1300萬元,。不考慮其他因素，甲公司2×22年12月31日下列項目列報正確的有（ ?。?。
A. 遞延所得稅資產項目增加100萬元
B. 遞延所得稅負債項目增加75萬元
C. 遞延所得稅負債項目增加175萬元
D. 其他綜合收益項目增加225萬元
【正確答案】C,D
【答案解析】交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元）,，對應“所得稅費用”科目,；其他權益工具投資賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元）,，對應“其他綜合收益”科目,。所以遞延所得稅負債項目增加=100+75=175（萬元）,，其他綜合收益項目增加=（1300-1000）-75=225（萬元），選項C和D正確,。
【判斷題】
企業(yè)在確定當期所得稅時,，應當在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調整,，計算出當期應納稅所得額,，按照應納稅所得額與當期適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。（ ?。?/p>
【正確答案】對
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