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所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)打卡

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:譚暢2023-07-06 11:09:24

哪有什么天才!堅(jiān)持做你喜歡的事情,,這本身就是一種天賦,。東奧為各位考生整理了中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí),。

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)打卡

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量★★★

【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)打卡

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算的情況下,,利潤表中的所得稅費(fèi)用由兩個(gè)部分組成:當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

一,、當(dāng)期所得稅

借:所得稅費(fèi)用

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中:

1.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損-彌補(bǔ)以前年度虧損,。

2.當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額,。

二、遞延所得稅

遞延所得稅:是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,,但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加,。

注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張敬富老師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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