所得稅費用的確認和計量_2023年中級會計實務(wù)知識點打卡
來源：東奧會計在線責編：譚暢2023-07-06 11:09:24
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【知識點】所得稅費用的確認和計量★★★
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
所得稅費用的確認和計量
按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算的情況下,，利潤表中的所得稅費用由兩個部分組成：當期所得稅和遞延所得稅,。
一、當期所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
其中：
1.應(yīng)納稅所得額=會計利潤（利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損-彌補以前年度虧損,。
2.當期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額,。
二、遞延所得稅
遞延所得稅：是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加,。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張敬富老師《中級會計實務(wù)》授課講義
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