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小規(guī)模納稅人減免稅款的會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-05-28 16:38:14

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-06-27 08:31:12

小規(guī)模納稅人減免稅款的會計(jì)分錄：

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

減免時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全,，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,。

所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元)的,，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi),。

包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、車船稅,、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),，以及在上繳國家之前,，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

營業(yè)外收入

營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得,。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分,。例如，沒收包裝物押金收入,、收回調(diào)入職工欠款,、罰款凈收入等等,。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中,，營業(yè)外收入需單獨(dú)列示,。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支,。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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