當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-05-22 15:26:27

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 03:33:03

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄：

購進(jìn)貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

工資的會(huì)計(jì)分錄

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

合同履約成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款,、庫存現(xiàn)金等

社保的會(huì)計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用,、在建工程、研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

購進(jìn)不需安裝固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

折舊會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊)

研發(fā)支出(技術(shù)研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊)

管理費(fèi)用(行政管理用固定資產(chǎn)折舊,、未使用,、不需用固定資產(chǎn)折舊)

銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn)折舊)

在建工程(用于工程建造的固定資產(chǎn)折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營出租的固定資產(chǎn)折舊)

貸：累計(jì)折舊

水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等

結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

所得稅費(fèi)用等

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

其他收益

貸：本年利潤

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：本年利潤(把所得稅扣除，得到凈利潤)

貸：所得稅費(fèi)用

年度終了,，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目中,。

借或貸：本年利潤

貸或借：利潤分配——未分配利潤

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