所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日攻克一習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-24 09:10:35

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不要為了安逸而選擇過(guò)早放棄,，中級(jí)會(huì)計(jì)備考,，我們要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，奮斗到最后,，努力遇見(jiàn)更好的自己,。小編祝愿大家在考試中都能取得好的成績(jī),！

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日攻克一習(xí)題

【例·單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,，所得稅稅率為25%,，該企業(yè)2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬(wàn)元,，因違反稅收法規(guī)支付罰款10萬(wàn)元,，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額比稅法規(guī)定扣除金額低40萬(wàn)元。則2×19年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為(　　)萬(wàn)元,。

A.476.5

B.467.5

C.462.5

D.475

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅,，應(yīng)納稅調(diào)減;當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬(wàn)元，說(shuō)明會(huì)計(jì)上認(rèn)可的費(fèi)用比稅法多,，因此要納稅調(diào)增;違反稅收法規(guī)支付罰款10萬(wàn)元不能稅前扣除,，應(yīng)納稅調(diào)增;列入“銷售費(fèi)用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額，應(yīng)扣除40萬(wàn)元,，納稅調(diào)減;所以甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額=2000-150+50+10-40=1870(萬(wàn)元),，應(yīng)交所得稅=1870×25%=467.5(萬(wàn)元)。

——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)內(nèi)容選自《東宇基礎(chǔ)班》

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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