所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2019年中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日攻克一習(xí)題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-24 09:10:35

不要為了安逸而選擇過早放棄,，中級會(huì)計(jì)備考，我們要堅(jiān)持學(xué)習(xí),，奮斗到最后,，努力遇見更好的自己。小編祝愿大家在考試中都能取得好的成績,！

【例·單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,，當(dāng)年取得國債利息收入150萬元,，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款10萬元,，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額比稅法規(guī)定扣除金額低40萬元,。則2×19年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為(　　)萬元。

A.476.5

B.467.5

C.462.5

D.475

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定國債利息收入免稅,，應(yīng)納稅調(diào)減;當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬元,，說明會(huì)計(jì)上認(rèn)可的費(fèi)用比稅法多，因此要納稅調(diào)增;違反稅收法規(guī)支付罰款10萬元不能稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增;列入“銷售費(fèi)用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額,，應(yīng)扣除40萬元,，納稅調(diào)減;所以甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額=2000-150+50+10-40=1870(萬元)，應(yīng)交所得稅=1870×25%=467.5(萬元),。

——以上中級會(huì)計(jì)考試相關(guān)內(nèi)容選自《東宇基礎(chǔ)班》

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