[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選：進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,。

　　【原題】：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

　　乙工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本月購(gòu)進(jìn)原材料200公斤,，貨款為6 000元,，增值稅為1 020元；發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為350元,，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為130元,；驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗,。乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本為每公斤（　�,。┰���

　　A.32.4

　　B.33.33

　　C.35.28

　　D.36

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：存貨的初始計(jì)量

　　答案解析：

　　購(gòu)入原材料的實(shí)際總成本=6 000+350+130=6 480（元）,，實(shí)際入庫(kù)數(shù)量=200×（1-10%）=180（公斤）,，所以乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本=6 480/180=36（元/公斤）。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師你好,，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的意思不太明白,，是不是應(yīng)該這么理解呢？

　　A賣給B一件商品，價(jià)稅合計(jì)1170元,，其中商品原價(jià)1000,，對(duì)于A來(lái)說(shuō)，170是銷項(xiàng)稅額,，對(duì)于B來(lái)說(shuō),，170是進(jìn)項(xiàng)稅額

　　然后B以2340元售出，那么進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣部分就是340-170=170元,？B實(shí)際交銷項(xiàng)稅額170,？是這么理解嗎,？

　　具體分錄怎么做呢,？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　原理是這個(gè)意思,，但是不是以2340的價(jià)格賣出,，而是2000元的價(jià)格賣出，銷項(xiàng)稅就是340,，進(jìn)項(xiàng)稅是170,，所以應(yīng)交增值稅就170

　　如果您還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)交流,，要加油呀~

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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