【小編"紀(jì)念"】今天小編和學(xué)員們分享的是《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》里面的“當(dāng)期所得稅”的內(nèi)容,，供學(xué)員們參考,。歡迎點(diǎn)擊查看!

　　所屬章節(jié)：本知識點(diǎn)屬于《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章所得稅的第三節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的內(nèi)容

　　本知識點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅

　　正文：當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅,。當(dāng)期所得稅應(yīng)當(dāng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時(shí),，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),，會計(jì)處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整(即納稅調(diào)整),，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。一般情況下,，應(yīng)納稅所得額可在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計(jì)與稅收規(guī)定之間的差異,，按照以下公式計(jì)算確定：

　　應(yīng)納稅所得額 = 會計(jì)利潤+按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用

　　+(或-)計(jì)入利潤表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額

　　+(或-)計(jì)入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額

　　-稅法規(guī)定的不征稅收入+(或-)其他需要調(diào)整的因素

　　關(guān)于當(dāng)期所得稅知識點(diǎn)相關(guān)學(xué)習(xí)推薦：

　　習(xí)題：中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：當(dāng)期所得稅

　　相關(guān)知識點(diǎn)：所得稅的列報(bào),、遞延所得稅

　　2013年《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》備考知識點(diǎn)第十五章匯總