【導(dǎo)讀】2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新考季已經(jīng)到來(lái),，大家也要開(kāi)始學(xué)習(xí)了，這里準(zhǔn)備了《中級(jí)會(huì)計(jì)職稱》各章節(jié)的備考知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題,，幫助大家一起備考,。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

　　多項(xiàng)選擇題

　　A公司為2011年新成立的公司，2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元,，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損,。2012年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元,，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2012年適用的所得稅稅率為33%,，根據(jù)2012年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2013年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2013年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元,，2013年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素,，則下列說(shuō)法正確的是( ),。

　　A. 2011年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元

　　B. 2012年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元

　　C. 2012年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元

　　D. 2013年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0

　　【正確答案】A.C.D

　　【答案解析】2×11年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990(萬(wàn)元);

　　2×12年末,，可稅前補(bǔ)虧800萬(wàn)元,，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800)×25%=550(萬(wàn)元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550=440(萬(wàn)元),，應(yīng)交所得稅為0,，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=440萬(wàn)元;

　　2×13年末，可稅前補(bǔ)虧1200萬(wàn)元,，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800-1200)×25%=250(萬(wàn)元),，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅為0,，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=300萬(wàn)元,。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱熱點(diǎn)推薦：

　　2013年初/中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)匯總

　　2013年會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)上報(bào)名流程解析

　　2013會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名：制定學(xué)習(xí)計(jì)劃