日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>歷年真題>會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>正文

中級(jí)會(huì)計(jì)考試題:《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十三章章節(jié)練習(xí)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:zhangfan2021-07-08 16:36:22

想要做好一件事,就必須做到心無雜念!學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)也是如此,,如果你想在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好的成績,順利通過中級(jí)會(huì)計(jì)考試,,現(xiàn)在就好好的備考多多做題吧!

中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)到了強(qiáng)加階段,,想要學(xué)習(xí)卻不知方法,?想要做題卻找不到適合自己的,?2021中級(jí)會(huì)計(jì)小班沖刺VIP來襲,,助力沖刺>>>>

中級(jí)會(huì)計(jì)考試題:《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十三章章節(jié)練習(xí)

一、單項(xiàng)選擇題

1,、甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2019年1月31日,甲公司購買的一項(xiàng)固定資產(chǎn),,成本為3000萬元,,已計(jì)提累計(jì)折舊800萬元,計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元,,該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用10年,,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限,、凈殘值和折舊方法與會(huì)計(jì)相同,,不考慮其他因素,該項(xiàng)資產(chǎn)2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為(  )萬元,。

A.1700

B.1980

C.1816.67

D.1998.33

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : D

答案解析 :

2019年12月31日該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=稅法規(guī)定未來期間可稅前扣除的金額=(3000-800)-(3000-800)/10×11/12=1998.33(萬元)。

知識(shí)點(diǎn):固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

2,、甲公司2018年5月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品,,2018年5月至11月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)200萬元,,2018年12月研究成功,,進(jìn)入開發(fā)階段,發(fā)生開發(fā)人員工資240萬元,,假設(shè)開發(fā)階段的支出有40%滿足資本化條件,。至2019年1月1日,甲公司自行研發(fā)成功該項(xiàng)新產(chǎn)品,,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),。并于2019年1月1日依法申請了專利,支付注冊費(fèi)4萬元,,2019年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)10萬元,,該項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用10年,無殘值,,采用直線法攤銷,,稅法規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷年限、殘值和攤銷方法與會(huì)計(jì)相同,,為研發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,,按照175%稅前扣除,。不考慮其他因素,則甲公司2019年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(  )萬元,。

A.114

B.0

C.157.5

D.120

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : C

答案解析 :

甲公司2019年年末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=(240×40%+4)-(240×40%+4)/10=90(萬元),,計(jì)稅基礎(chǔ)=90×175%=157.5(萬元)。

知識(shí)點(diǎn):無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

3,、甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬元購入乙公司的股票,指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,,另發(fā)生交易費(fèi)用2萬元,。2018年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為42萬元,2019年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬元,。則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為(  )萬元,。

A.-2.5

B.2.5

C.4.5

D.2

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : C

答案解析 :

2018年年末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為42萬元,,計(jì)稅基礎(chǔ)為32萬元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(42-32)×25%=2.5(萬元),,2019年年末確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(60-32)×25%-2.5=4.5(萬元),。

知識(shí)點(diǎn):遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

分割線

二、多項(xiàng)選擇題

1,、甲公司自行建造的C建筑物于2017年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租,,成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。2019年12月31日,,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元,其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元,。根據(jù)稅法規(guī)定,,已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定的折舊年限為20年,,預(yù)計(jì)凈殘值為零,,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元,,適用的所得稅稅率為25%,。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(  )。

A.2019年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債210萬元

B.2019年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬元

C.2019年應(yīng)交所得稅為3625萬元

D.2019年所得稅費(fèi)用為3750萬元

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : A,B,D

答案解析 :

2019年投資性房地產(chǎn)增加的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=500(公允價(jià)值變動(dòng)收益)+6800/20(2019年按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提的折舊額)=840(萬元),,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=840×25%=210(萬元),,選項(xiàng)A正確;2019年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=1200(累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益)+6800/20×2(至2019年12月31日按稅法規(guī)定累計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊)=1880(萬元),遞延所得稅負(fù)債余額=1880×25%=470(萬元),,選項(xiàng)B正確;2019年應(yīng)交所得稅=(15000-840)×25%=3540(萬元),,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;2019年所得稅費(fèi)用=3540+210=3750(萬元),選項(xiàng)D正確,。

知識(shí)點(diǎn):所得稅費(fèi)用

2,、甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元,按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損,。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤分別為100萬元,、150萬元和80萬元,假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%,,無其他暫時(shí)性差異,。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有(  )。

A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元

B.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0

C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元

D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : A,B,D

答案解析 :

未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元,,可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,,2017年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75(萬元);2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25(萬元);2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5(萬元),選項(xiàng)C正確。

知識(shí)點(diǎn):遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

3,、長江公司2018年10月1日向甲公司銷售A商品200件,,單位售價(jià)為2萬元(不含增值稅),單位成本為1.5萬元;銷售合同規(guī)定甲公司應(yīng)在長江公司發(fā)出商品后2個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),,甲公司收到A商品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨,。長江公司于2018年10月10日發(fā)出商品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),,長江公司對(duì)A商品的退貨率估計(jì)為20%,,至2018年12月31日,上述銷售的A商品尚未被退貨,。稅法規(guī)定,,銷售的商品在實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)允許沖減已確認(rèn)的收入和結(jié)轉(zhuǎn)的成本,。下列表述中,,正確的有(  )。

A.2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入400萬元

B.2018年10月10日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

C.2018年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元

D.2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入320萬元

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : B,D

答案解析 :

企業(yè)附有銷售退回條款的銷售,,應(yīng)根據(jù)預(yù)估退貨率確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,,稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,則2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入320萬元(200×2-200×2×20%),,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元,,即預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為80萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值80-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額80=0,,選項(xiàng)B和D正確,。

知識(shí)點(diǎn):預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

分割線

三、判斷題

1,、為開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,,形成無形資產(chǎn)的,,按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除,賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,。(  )

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,,形成無形資產(chǎn)的,,按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值×175%,,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

知識(shí)點(diǎn):無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

2、所得稅費(fèi)用等于不考慮暫時(shí)性差異情況下應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)期適用的所得稅稅率,。(  )

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

若存在適用所得稅稅率變化,,導(dǎo)致應(yīng)對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的情況,所得稅費(fèi)用不等于不考慮暫時(shí)性差異情況下應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)期適用的所得稅稅率,。

知識(shí)點(diǎn):所得稅費(fèi)用

3,、未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。(  )

中級(jí)會(huì)計(jì)

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后,,因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債,,但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,,其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。

知識(shí)點(diǎn):其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)


點(diǎn)擊進(jìn)入在線題庫

推薦閱讀:

中級(jí)會(huì)計(jì)強(qiáng)化階段該做哪些題?中級(jí)會(huì)計(jì)習(xí)題集錦為備考助力!

注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

考前學(xué)習(xí)資料

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)分享