2015年《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案解析之單選題部分

　　一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題,，每小題1分,，共30分。每小題備選答案中,，只有一個(gè)符合題意的正確答案,。多選、錯(cuò)選,、不選均不得分）

　　11.2015年5月6日,，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件,，不含稅單價(jià)0.1萬元,，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日,，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件,，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中,，正確的是（    ）。

　　A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

　　D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物收入（P390）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第73講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵基礎(chǔ)班第63講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（6）輕一324頁,、342頁單選4.單選5涉及該知識(shí)點(diǎn)；（7）輕二194頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（8）輕三272頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（9）輕四43頁綜合題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（10）輕五159頁第6題涉及該知識(shí)點(diǎn),。（11）第六章課后作業(yè)及機(jī)考題庫及模擬測(cè)試題有類似題目,。

　　12.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元,，占乙公司股權(quán)比例10%,。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1800萬元,，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（    ）萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案】D

　　【解析】（1）企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額,。（2）甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300（萬元）,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】其他收入（P392）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第73講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵基礎(chǔ)班第65講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵習(xí)題班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（6）黃潔洵串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）葛艷軍預(yù)科班第14講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（8）葛艷軍突破班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（9）葛艷軍答疑解惑班第11講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（10）輕一325頁、345頁第6題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（11）輕二195頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（12）輕三275頁涉及該知識(shí)點(diǎn)；（13）輕五165頁23題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（14）第七章課后作業(yè)及機(jī)考題庫及模擬測(cè)試題有類似題目,。

　　13.2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同,，約定自2014年7月1日至12月1日,，甲科研所負(fù)責(zé)對(duì)乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后,，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作,。5月，甲科研所通知乙企業(yè),，因負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的技術(shù)人員辭職,，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中,，正確的是（    ）。

　　A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同,，并要求甲科研所賠償損失

　　B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效,，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任

　　C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同,，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任

　　D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù),，另一方有權(quán)解除合同并請(qǐng)求賠償損失,。在本題中，甲科研所與乙企業(yè)的技術(shù)服務(wù)合同,，在2014年3月簽訂時(shí)生效,，甲企業(yè)在5月份明確表示不能履行合同，乙有權(quán)解除合同并要求甲科研所賠償損失,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】合同權(quán)利義務(wù)終止的具體情形（P288）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第60講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（2）郭守杰習(xí)題班第7講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵基礎(chǔ)班第55講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）黃潔洵習(xí)題班第21講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）輕一第268頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（8）輕二第170頁涉及該知識(shí)點(diǎn)；（9）輕二第331頁第19題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（10）輕三第215頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（11）第五章課后作業(yè)、隨堂練習(xí)及機(jī)考題庫及模擬測(cè)試題有類似題目,。

　　14.某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元,，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元；2014年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元,，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（    ）萬元,。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【答案】C

　　【解析】（1）2013年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25（萬元），實(shí)際發(fā)生額為29萬元,，所以2013年稅前只能扣除25萬元,，其余4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；（2）2014年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30（萬元）,，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為28萬元,，所以28萬元準(zhǔn)予在2014年稅前全額扣除，而且2013年尚未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的4萬元也可以在限額30萬元內(nèi)扣除,，但是只能扣除2萬元,，所以2014年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，其余2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　【知識(shí)點(diǎn)】職工福利費(fèi)等的稅前扣除（P396）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第74講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（2）郭守杰習(xí)題班第9講,、第10講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）郭守杰真題班第2.4講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）郭守杰串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）郭守杰模考試題精講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（6）郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）黃潔洵基礎(chǔ)班第65講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（8）黃潔洵習(xí)題班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（9）黃潔洵串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（10）黃潔洵�,？荚囶}精講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（11）葛艷軍突破班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（12）輕一328頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（13）輕二198頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（14）輕三278頁涉及該知識(shí)點(diǎn)；（15）輕五149頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（16）第七章課后作業(yè),、隨堂練習(xí)及機(jī)考題庫及模擬測(cè)試題有類似題目。

　　15.某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬元,，出租設(shè)備租金收入200萬元,，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（    ）萬元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】（1）在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí),，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入,、租金收入,、特許權(quán)使用費(fèi)收入、視同銷售收入等,；（2）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。本題中,，銷售（營(yíng)業(yè)）收入=3000+200=3200（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=18×60%=10.8（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=3200×5‰=16（萬元）,，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10.8萬元,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目（P396）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第74講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰習(xí)題班第9講,、第10講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰真題班第4.6講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）郭守杰串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）郭守杰�,？荚囶}精講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）黃潔洵基礎(chǔ)班第65講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（8）黃潔洵習(xí)題班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（9）黃潔洵串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（10）黃潔洵�,？荚囶}精講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（11）葛艷軍預(yù)科班第14講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（12）葛艷軍突破班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（13）葛艷軍答疑解惑班第11講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（14）輕一329頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（15）輕二198頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（16）輕三278頁涉及該知識(shí)點(diǎn)；（17）輕四16頁24題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（18）輕五151頁涉及該知識(shí)點(diǎn),；（19）第七章課后作業(yè)、隨堂練習(xí)及機(jī)考題庫及模擬測(cè)試題有類似題目,。

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