參考法規(guī)

101

本頁(yè)最后增加“3.《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（2013年5月24日財(cái)政部發(fā)布 自2013年8月1日起施行）”

第九章

122

本頁(yè)最后一行下面增加：
注：2014年1月26日,，財(cái)政部發(fā)布了“財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》的通知（財(cái)會(huì)[2014]6號(hào)）”,，本章內(nèi)容未按此文件進(jìn)行調(diào)整,。

第九章
第一節(jié)

125

3

刪除“例如，企業(yè)所持有的證劵投資基金或類(lèi)似基金等�,！�

126

8

在“,�,！鼻霸黾印埃�且在本��(huì)計(jì)年度及以后兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資”

第九章
第二節(jié)

146

表9-4

將第1行第3列原“10%”改為“9.05%”

第十一章

178

在本頁(yè)最后一行下面增加：
注：2014年3月17日，財(cái)政部發(fā)布了“財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2014]13號(hào)）”,，本章內(nèi)容未按此文件進(jìn)行調(diào)整

第十二章

208

倒數(shù)11

原“價(jià)款500000元,，按購(gòu)銷(xiāo)合同約定”改為“價(jià)款500000元（包括應(yīng)收取得增值稅稅額）,，按購(gòu)銷(xiāo)合同約定”

第十三章
第二節(jié)

222

25

原“不能超過(guò)”改為“未超過(guò)”。

第十三章
第三節(jié)

225

30

原“2×09年”改為“20×9年”

第十四章
第二節(jié)

258

24

原“今后,，還將繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)試點(diǎn)”改為“自2013年8月1日起,，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)（不包括鐵路運(yùn)輸業(yè)）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn),；自2014年1月1日起,，全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”,。

第十六章
第二節(jié)

292

7

增加“考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值”的計(jì)算過(guò)程，即“47 025 000=50 400 000+3 000 000×25%-16 500 000×25%”,。

第十六章
第三節(jié)

299

7

原“遞延所得稅收益=900 000×25%=225 000元”進(jìn)行細(xì)化，改為“本例中，由于存貨,、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異900 000元,，確認(rèn)了遞延所得稅收益225 000元,；對(duì)于資本化的開(kāi)發(fā)支出3 000 000元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 500 000元（3 000 000×150%）,，該開(kāi)發(fā)支出及所形成無(wú)形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)即存在差異,，因該差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并,，同時(shí)在產(chǎn)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定,，不確認(rèn)與該暫時(shí)性差異相關(guān)的所得稅影響,。所以,，遞延所得稅收益=900 000×25%=225 000（元）”,。

第十六章
第三節(jié)

299

31

將（3）中的兩處“可供金融資產(chǎn)”改為“可供出售金融資產(chǎn)”,。

第十六章
第三節(jié)

300

30

增加相關(guān)計(jì)算過(guò)程，即：
1 075 000=（150 000+200 000+1 050 000）-（400 000+400 000+500 000）×25%
50 000=600 000×25%-100 000
100 000=400 000×25%

第十八章

321

21

原“表17-2”改為“表18-2”,。

第十八章

328

23

原“應(yīng)交稅費(fèi)”改為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

第二十章

344

3

2013年：財(cái)務(wù)報(bào)告（又稱(chēng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告）
2014年：財(cái)務(wù)報(bào)告（又稱(chēng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”）

第二十章

344

在本頁(yè)最后一行下面增加：
注：2014年2月17日，財(cái)政部發(fā)布了“財(cái)政部關(guān)于引發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的通知（財(cái)會(huì)[2014]10號(hào)）”,，本章內(nèi)容未按此文件進(jìn)行調(diào)整,。

第二十章

366

8

2013年：產(chǎn)負(fù)債表時(shí),，應(yīng)當(dāng)區(qū)分同一控制下的企業(yè)合并企業(yè)增加的子公司和非同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司兩種情況,。

第二十章

375

15

2013年：應(yīng)當(dāng)在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”
2014年：中應(yīng)當(dāng)在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”

第二十七章
第七節(jié)

382

24

教材中的（7）與（8）互換位置

第二十二章
第七節(jié)

383

12

教材中的（10）與（11）互換位置

第二十章
第七節(jié)

384

14

在（12）之前增加一筆分錄和解釋?zhuān)?BR>借：固定資產(chǎn)100 0000
貸：資本公積——其他資本公積 1000 000
該分錄反應(yīng)對(duì)甲公司辦公樓公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額的調(diào)整。

第二十章
第七節(jié)

386

3

增加以下內(nèi)容：
三是“資本公積——年初”=15 000 000（年初）+1 000 000=16 000 000（元）,。此處的1 000 000元是按照p公司備查簿中的記錄，在購(gòu)買(mǎi)日,，S公司可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值存在差異僅有一項(xiàng),，即甲辦公樓，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額為1 000 000元（7 000 000-6 000 000）,，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，此項(xiàng)差額計(jì)入資本公積,。