租賃相關(guān)_2024年中級會計實務(wù)每日一練

來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2024-01-31 10:40:52

唯一應(yīng)該試著去超越的人,，是昨天的自己。東奧提供的《中級會計實務(wù)》每日一練更新,，走得慢也好,，步子小也罷，是在往前走就好,。

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【多項選擇題】

甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議,，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2022年3月31日,。2022年3月31日,，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元,，未計提減值準備,，公允價值為42000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量,。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年,，采用年限平均法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為0。2022年12月31日,，該項寫字樓的公允價值為41000萬元,。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2022年度實現(xiàn)了利潤總額5330萬元,，不考慮其他因素,，下列表述正確的有（　　）,。

A．甲公司2022年末因投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時性差異余額2500萬元

B．甲公司2022年度應(yīng)確認遞延所得稅負債余額625萬元

C．甲公司2022年度應(yīng)交所得稅為1207.5萬元

D．甲公司2022年度應(yīng)確認所得稅費用1332.5萬元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值為41000萬元,，計稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（萬元）,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異余額=41000-38500=2500（萬元），選項A正確,；甲公司2022年度應(yīng)確認遞延所得稅負債余額=2500×25%=625（萬元）,，選項B正確；甲公司2022年度應(yīng)交所得稅=［5330+（42000-41000）-40000/20×9/12］×25%=1207.5（萬元）,，選項C正確,；甲公司2022年度應(yīng)確認所得稅費用=1207.5+［625-（42000-40000）×25%］=1332.5（萬元），選項D正確,。

注：以上中級會計考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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