2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱之第十六章：

　　第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

　　一,、資產(chǎn),、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　（一）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，是指企業(yè)收間資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中,，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅,，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值,。

　�,。ǘ�）��(fù)債的汁稅基礎(chǔ)

　　負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額,。

　　二,、暫時(shí)性差異

　　暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,。按照該差額對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響的不同,，暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

　　某些不符合資產(chǎn),、負(fù)債的確認(rèn)條件,，未作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目,，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。

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