2014年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試大綱之第七章：

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金有廣義,、狹義之分,。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,，包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金等,。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金,。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容,。

　　一、持有現(xiàn)金的動機

　　持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求,、預(yù)防性需求和投機性需求,。

　　（一）交易性需求

　　交易性需求是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金,。

　�,。ǘ�）預(yù)防性需求

　　預(yù)防性需求是指企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。

　�,。ㄈ�）投機性需求

　　投機性需求是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金,。

　　二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

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　　成本模型強調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的,，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過分析現(xiàn)金的機會成本和短期成本,，以兩種成本之和最低時的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額,。

　　（二）存貨模型

　　最佳現(xiàn)金持有量C*是機會成本線與交易成本線交叉點所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量,，因此C*應(yīng)當(dāng)滿足：

　　機會成本＝交易成本,，即（C*/2）×K＝（T/C*）×F，即最佳現(xiàn)金持有量是：

　�,。ㄈ�）隨機模型

　　隨機模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下,，通過現(xiàn)金波動的最高限額,、最低限額和現(xiàn)金回歸線進行現(xiàn)金控制。其計算公式如下：

　　其中：b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本,，δ為公司每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差,，i為以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本，R為回歸線,，H為上限,，L為下限。

　　三,、資金集中管理模式

　　通過資金的集中管理,，統(tǒng)一籌集、合理分配,、有序調(diào)度,，能夠降低融資成本，提高資金使用效率,，確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),，實現(xiàn)整體利益的最大化。

　　資金集中管理模式可以分為以下幾種：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式,；（2）撥付備用金模式,；（3）結(jié)算中心模式；（4）內(nèi)部銀行模式,；（5）財務(wù)公司模式,。

　　四、現(xiàn)金收支日常管理

　�,。ㄒ唬┈F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　�,。ǘ�）收款管��

　　收款管理應(yīng)關(guān)注收款成本和收款浮期,。收款成本包括浮動期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用及第三方處理費用或清算相關(guān)費用,。收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,。

　　（三）付款管理

　�,。�1）使用現(xiàn)金浮游量,；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票,；（4）改進員工工資支付模式,；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶,。

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