2013年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章：

  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

    一,、納稅地點(diǎn)

    （一）居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn),；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn),，另有規(guī)定除外

    （二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，以機(jī)構(gòu),、場所所在地為納稅地點(diǎn)

    二,、納稅方式

    三、納稅年度

    四,、納稅申報(bào)

    五,、計(jì)稅貨幣

    依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算,。

    六,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工

    七、企業(yè)所得稅的核定征收

    1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形,。

    2.核定應(yīng)稅所得率的情形,。

    3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。

    4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

    應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

    應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

    或 應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1一應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

    5.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率,。

    八、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理

    （一）基本方法

    對跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算,、分級管理、就地預(yù)繳,、匯總清算,、財(cái)政調(diào)庫”的處理辦法。

    （二）適用范圍

    （三）分級管理與匯算清繳

    九,、企業(yè)所得稅的減免稅管理

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