勤能補拙是良訓，一分辛苦一分才。在中級會計職稱備考的過程中，希望大家能夠勤奮學習,，加強對知識點的掌握情況,。不斷的夯實基礎,，為順利通關而努力學習奮斗,！

【知識點】內(nèi)幕交易行為

1.基本規(guī)定

(1)證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人,，在內(nèi)幕信息公開前,，不得買賣該公司的證券,，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券,。

(2)持有或者通過協(xié)議,、其他安排與他人共同持有公司5%以上股份的自然人、法人,、非法人組織收購上市公司的股份,，法律另有規(guī)定的，適用其規(guī)定,。

(3)內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的,，應當依法承擔賠償責任。

2.內(nèi)幕信息

證券交易活動中,，涉及發(fā)行人的經(jīng)營,、財務或者對該發(fā)行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息,。主要指重大事件,。

3.內(nèi)幕信息知情人員

(1)關聯(lián)方

①發(fā)行人及其董事、監(jiān)事,、高級管理人員;

②持有公司5%以上股份(不計優(yōu)先股)的股東及其董事,、監(jiān)事,、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事,、監(jiān)事,、高級管理人員;

③發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事,、高級管理人員,。

(2)往來方

①由于所任公司職務或者因與公司業(yè)務往來可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;

②上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實際控制人,、董事,、監(jiān)事和高級管理人員;

(3)服務方/監(jiān)管方

①因職務,、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所,、證券公司、證券登記結算機構,、證券服務機構的有關人員;

②因職責,、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機構工作人員;

③因法定職責對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購,、重大資產(chǎn)交易進行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關主管部門,、監(jiān)管機構的工作人員。

(4)中國證監(jiān)會規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員,。

4.利用未公開信息進行交易(“老鼠倉”)

禁止證券交易場所,、證券公司、證券登記結算機構,、證券服務機構和其他金融機構的從業(yè)人員,、有關監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息,，違反規(guī)定,，從事與該信息相關的證券交易活動，或者明示,、暗示他人從事相關交易活動,。利用未公開信息進行交易給投資者造成損失的，應當依法承擔賠償責任,。

【提示】“老鼠倉”與內(nèi)幕交易的區(qū)別在于：

(1)主體范圍不同,，“老鼠倉”的行為主體限于法律列舉“從業(yè)人員”“工作人員”;

(2)所利用的信息不同，“老鼠倉”利用的是不屬于內(nèi)幕信息的其他未公開的信息,。

5.短線交易

持有上市公司股份5%以上的股東,、董事、監(jiān)事,、高級管理人員,，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權性質的證券在買入后6個月內(nèi)賣出,，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有,，公司董事會應當收回其所得收益,。(2017年簡答題)

【提示1】上述董事、監(jiān)事,、高級管理人員,、自然人股東持有的股票或者其他具有股權性質的證券，包括其配偶,、父母,、子女持有的及利用他人賬戶持有的股票或者其他具有股權性質的證券。

【提示2】證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份,，賣出該股票不受6個月時間限制,。

【提示3】公司董事會不依法收回該收益的，股東有權要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行,，董事會未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行的,，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟;公司董事會不按照上述規(guī)定執(zhí)行，致使公司遭受損害的,，負有責任的董事依法承擔連帶責任,。

6.證券業(yè)從業(yè)人員

證券交易場所、證券公司和證券登記結算機構的從業(yè)人員,、證券監(jiān)督管理機構的工作人員以及法律,、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi),，不得直接或者以化名,、借用他人名義持有、買賣股票或者其他具有股權性質的證券,，也不得收受他人贈送的股票或者其他具有股權性質的證券,。任何人在成為上述所列人員時，其原已持有的股票或者其他具有股權性質的證券,，必須依法轉讓,。但實施股權激勵計劃或者員工持股計劃的證券公司的從業(yè)人員，可以按照規(guī)定持有,、賣出本公司股票或者其他具有股權性質的證券,。

7.證券服務機構和人員

(1)為證券發(fā)行出具審計報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該證券承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi),，不得買賣該種證券,。

(2)除證券發(fā)行事項外，為發(fā)行人及其控股股東,、實際控制人,，或者收購人,、重大資產(chǎn)交易方出具審計報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi),，不得買賣該種證券,。實際開展上述有關工作之日早于接受委托之日的，自實際開展上述有關工作之日起至上述文件公開后5日內(nèi),，不得買賣該證券,。

【相關練習題】

【單選題】下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是(     ),。

A.上市公司的總會計師

B.持有上市公司3%股份的股東

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的監(jiān)事

【答案】B

【解析】選項A：總會計師屬于高級管理人員,。

注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年《中級經(jīng)濟法》授課講義

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