2021年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月6日
能不能通過中級會計(jì)考試,，其實(shí)還是取決于考生自己。鍥而舍之,，朽木不折,；鍥而不舍，金石可鏤,。既然選擇,，那就努力！快來做題讓自己的知識點(diǎn)掌握得更扎實(shí)吧,！
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2020年發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）5月,，將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,，取得含稅銷售額1308萬元。
（2）6月,，以附贈促銷的方式銷售400件A化妝品,，同時(shí)贈送200件B化妝品。已知,，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬元,，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬元。
（3）7月,，從一般納稅人處購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元,。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。
已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素,，回答下列問題（涉及計(jì)算的,，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,，單位：萬元）,。
（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額,。
（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
【正確答案】
（1）事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（萬元）,。
（2）事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=（0.2×400+0.1×200）×13%=13（萬元）。
【解析】①將B化妝品用于贈送,，增值稅處理上,，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物；②如果考查企業(yè)所得稅處理,，則本次附贈促銷共計(jì)確認(rèn)收入=0.2×400=80（萬元）,。
（3）事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%+3×9%=4.17（萬元）。
【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款,。
——以上中級會計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自黃潔洵老師授課講義
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