科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票_2021年中級會計經(jīng)濟法預習知識點
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【內(nèi)容導航】
在科創(chuàng)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行程序
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識點】科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序
科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序
根據(jù)中國證監(jiān)會2019年1月28日公布的《關于在上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》,，上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制,。
1.在科創(chuàng)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
(1)發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司,，具備健全且運行良好的組織機構，相關機構和人員能夠依法履行職責,。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
(2)發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范,，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告,。發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運行效率,、合法合規(guī)和財務報告的可靠性,，并由注冊會計師出具無保留結論的內(nèi)部控制鑒證報告。
(3)發(fā)行人業(yè)務完整,，具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力：
①資產(chǎn)完整,，業(yè)務及人員、財務,、機構獨立,，與控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯(lián)交易,。
②發(fā)行人主營業(yè)務,、控制權、管理團隊和核心技術人員穩(wěn)定,，最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事,、高級管理人員及核心技術人員均沒有發(fā)生重大不利變化;控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權屬清晰,，最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更,，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛。
③發(fā)行人不存在主要資產(chǎn),、核心技術,、商標等的重大權屬糾紛，重大償債風險,，重大擔保,、訴訟、仲裁等或有事項,，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的事項,。
(4)生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)，相關主體不存在法定的違法違規(guī)記錄
①發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
②最近3年內(nèi)發(fā)行人及其控股股東,、實際控制人不存在貪污,、賄賂、侵占財產(chǎn),、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪,，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全,、公共安全,、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全,、公眾健康安全等領域的重大違法行為,。
③董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,，尚未有明確結論意見等情形。
2.科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行程序
(1)發(fā)行人董事會應當依法就本次股票發(fā)行的具體方案,、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議,，并提請股東大會批準,。
(2)發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應當按照中國證監(jiān)會有關規(guī)定制作注冊申請文件,，由保薦人保薦并向交易所申報。
(3)交易所應當自受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)形成審核意見,。同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的,，將審核意見、發(fā)行人注冊申請文件及相關審核資料報送中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序,。
(4)中國證監(jiān)會在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定,。
(5)中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應當在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票,，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇,。
注：以上中級會計考試知識點選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟法》授課講義
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