科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票_2021年中級會計經濟法預習知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2020-12-21 11:09:57

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【內容導航】

在科創(chuàng)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行程序

【所屬章節(jié)】

第二章公司法律制度

【知識點】科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序

科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序

根據中國證監(jiān)會2019年1月28日公布的《關于在上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》,，上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制。

1.在科創(chuàng)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

(1)發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營3年以上的股份有限公司,，具備健全且運行良好的組織機構,，相關機構和人員能夠依法履行職責。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算,。

(2)發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況,、經營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告,。發(fā)行人內部控制制度健全且被有效執(zhí)行,，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務報告的可靠性,，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告,。

(3)發(fā)行人業(yè)務完整,，具有直接面向市場獨立持續(xù)經營的能力：

①資產完整，業(yè)務及人員,、財務,、機構獨立，與控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭,，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯(lián)交易。

②發(fā)行人主營業(yè)務,、控制權,、管理團隊和核心技術人員穩(wěn)定，最近2年內主營業(yè)務和董事,、高級管理人員及核心技術人員均沒有發(fā)生重大不利變化;控股股東和受控股股東,、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權屬清晰，最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更,，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛,。

③發(fā)行人不存在主要資產、核心技術,、商標等的重大權屬糾紛,，重大償債風險，重大擔保,、訴訟,、仲裁等或有事項，經營環(huán)境已經或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經營有重大不利影響的事項,。

(4)生產經營合法合規(guī),，相關主體不存在法定的違法違規(guī)記錄

①發(fā)行人生產經營符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，符合國家產業(yè)政策,。

②最近3年內發(fā)行人及其控股股東、實際控制人不存在貪污,、賄賂,、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪,，不存在欺詐發(fā)行,、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全,、生態(tài)安全,、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為,。

③董事,、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，尚未有明確結論意見等情形,。

2.科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行程序

(1)發(fā)行人董事會應當依法就本次股票發(fā)行的具體方案,、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請股東大會批準,。

(2)發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市,，應當按照中國證監(jiān)會有關規(guī)定制作注冊申請文件，由保薦人保薦并向交易所申報,。

(3)交易所應當自受理注冊申請文件之日起3個月內形成審核意見,。同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，將審核意見,、發(fā)行人注冊申請文件及相關審核資料報送中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序,。

(4)中國證監(jiān)會在20個工作日內對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定。

(5)中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內有效,，發(fā)行人應當在注冊決定有效期內發(fā)行股票,，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇。

注：以上中級會計考試知識點選自郭守杰老師2020年《經濟法》授課講義