公開發(fā)行_2021年中級會計經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2020-12-18 17:51:59

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

公開發(fā)行

【所屬章節(jié)】

第二章公司法律制度

【知識點(diǎn)】公開發(fā)行

公開發(fā)行

1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，有下列情形之一的,，為公開發(fā)行：

(1)向不特定對象發(fā)行證券;

(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人，但依法實(shí)施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內(nèi),。

【解釋】非公開發(fā)行證券,，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式;反而言之,，如果采用了廣告,、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動，即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開發(fā)行,。

2.注冊制

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，公開發(fā)行證券,，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件,，并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門注冊,。證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實(shí)施步驟,，由國務(wù)院規(guī)定,。

【解釋】2020年2月29日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹實(shí)施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》,?！锻ㄖ诽岢觯€(wěn)步推進(jìn)證券公開發(fā)行注冊制,。一是分步實(shí)施股票公開發(fā)行注冊制改革,。中國證監(jiān)會要會同有關(guān)方面，進(jìn)一步完善科創(chuàng)板相關(guān)制度規(guī)則,，提高注冊審核透明度,，優(yōu)化工作程序。

研究制定在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板試點(diǎn)股票公開發(fā)行注冊制的總體方案,，并積極創(chuàng)造條件,，適時提出在證券交易所其他板塊和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所實(shí)行股票公開發(fā)行注冊制的方案，相關(guān)方案經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施,。在證券交易所有關(guān)板塊和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所的股票公開發(fā)行實(shí)行注冊制前,，繼續(xù)實(shí)行核準(zhǔn)制。二是落實(shí)好公司債券公開發(fā)行注冊制要求,。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)證監(jiān)會或者國家發(fā)展改革委注冊,。

3.公司首次公開發(fā)行股票的基本條件

(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

(2)具有持續(xù)經(jīng)營能力;

(3)最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告;

(4)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污,、賄賂,、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;

(5)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件,。

4.募集資金用途

公司對公開發(fā)行股票所募集資金,，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議,。擅自改變用途,，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的,，不得公開發(fā)行新股,。

注：以上中級會計考試知識點(diǎn)選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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