公開(kāi)發(fā)行_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)




聰明出于勤奮,,天才在于積累,。想要順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)考試,,就必須擁有勤奮的態(tài)度,和知識(shí)的積累,。下面東奧小編為大家準(zhǔn)備了預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn),快來(lái)看看吧。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開(kāi)發(fā)行
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識(shí)點(diǎn)】公開(kāi)發(fā)行
公開(kāi)發(fā)行
1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定,有下列情形之一的,,為公開(kāi)發(fā)行:
(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券;
(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人,但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi),。
【解釋】非公開(kāi)發(fā)行證券,,不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式;反而言之,,如果采用了廣告、公開(kāi)勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動(dòng),,即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開(kāi)發(fā)行,。
2.注冊(cè)制
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,公開(kāi)發(fā)行證券,,必須符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的條件,并依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)注冊(cè),。證券發(fā)行注冊(cè)制的具體范圍,、實(shí)施步驟,由國(guó)務(wù)院規(guī)定,。
【解釋】2020年2月29日,,國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹實(shí)施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》?!锻ㄖ诽岢?,要穩(wěn)步推進(jìn)證券公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)制。一是分步實(shí)施股票公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)制改革,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)要會(huì)同有關(guān)方面,,進(jìn)一步完善科創(chuàng)板相關(guān)制度規(guī)則,提高注冊(cè)審核透明度,,優(yōu)化工作程序,。
研究制定在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板試點(diǎn)股票公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)制的總體方案,并積極創(chuàng)造條件,,適時(shí)提出在證券交易所其他板塊和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所實(shí)行股票公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)制的方案,,相關(guān)方案經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。在證券交易所有關(guān)板塊和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所的股票公開(kāi)發(fā)行實(shí)行注冊(cè)制前,,繼續(xù)實(shí)行核準(zhǔn)制,。二是落實(shí)好公司債券公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)制要求,。公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)證監(jiān)會(huì)或者國(guó)家發(fā)展改革委注冊(cè)。
3.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的基本條件
(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);
(2)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;
(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;
(4)發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污,、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn),、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;
(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件,。
4.募集資金用途
公司對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票所募集資金,必須按照招股說(shuō)明書(shū)或者其他公開(kāi)發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途,,必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議,。擅自改變用途,未作糾正的,,或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的,,不得公開(kāi)發(fā)行新股。
注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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