公開發(fā)行_2021年中級會計經(jīng)濟法預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2020-12-18 17:51:59

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

公開發(fā)行

【所屬章節(jié)】

第二章公司法律制度

【知識點】公開發(fā)行

公開發(fā)行

1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，有下列情形之一的,，為公開發(fā)行：

(1)向不特定對象發(fā)行證券;

(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人,，但依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內(nèi)。

【解釋】非公開發(fā)行證券,，不得采用廣告,、公開勸誘和變相公開方式;反而言之,，如果采用了廣告,、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動，即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開發(fā)行,。

2.注冊制

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，公開發(fā)行證券，必須符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的條件,，并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門注冊。證券發(fā)行注冊制的具體范圍,、實施步驟,，由國務(wù)院規(guī)定。

【解釋】2020年2月29日,，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹實施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》,。《通知》提出,，要穩(wěn)步推進證券公開發(fā)行注冊制,。一是分步實施股票公開發(fā)行注冊制改革。中國證監(jiān)會要會同有關(guān)方面,，進一步完善科創(chuàng)板相關(guān)制度規(guī)則,，提高注冊審核透明度，優(yōu)化工作程序,。

研究制定在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板試點股票公開發(fā)行注冊制的總體方案,，并積極創(chuàng)造條件，適時提出在證券交易所其他板塊和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所實行股票公開發(fā)行注冊制的方案,，相關(guān)方案經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后實施,。在證券交易所有關(guān)板塊和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所的股票公開發(fā)行實行注冊制前,，繼續(xù)實行核準(zhǔn)制。二是落實好公司債券公開發(fā)行注冊制要求,。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)證監(jiān)會或者國家發(fā)展改革委注冊,。

3.公司首次公開發(fā)行股票的基本條件

(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu);

(2)具有持續(xù)經(jīng)營能力;

(3)最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告;

(4)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污,、賄賂,、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪;

(5)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件,。

4.募集資金用途

公司對公開發(fā)行股票所募集資金,，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議,。擅自改變用途,，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的,，不得公開發(fā)行新股,。

注：以上中級會計考試知識點選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟法》授課講義

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