2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-9.1

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 21:15:19

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試馬上就要到來了,，但是考生們依然要堅(jiān)持看書和做題,，總結(jié)不同題型的答題技巧。小編為大家準(zhǔn)備了沖關(guān)必刷題,，希望對(duì)大家的備考有一定的幫助,！

低稅率優(yōu)惠沖關(guān)必刷題

【單選題】某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為50萬元,，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元,，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng),。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元,。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

【解析】(1)不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;(2)交通違章罰款屬于行政責(zé)任性質(zhì)的罰款，不得扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;(3)對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此,，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

加計(jì)扣除沖關(guān)必刷題

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)的下列支出中,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。

A.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用

C.安置殘疾人員所支付的工資

D.贊助支出

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)A：實(shí)行稅額抵免,，即企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員的,，在企業(yè)支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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