2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.31




中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考正處于沖刺階段,,建議大家在這一時(shí)間段多做習(xí)題,,進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),同時(shí)掌握好重要的知識(shí)點(diǎn),。小編為大家準(zhǔn)備了沖關(guān)必刷題,,快來看看吧,!
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的重要扣除項(xiàng)目沖關(guān)必刷題
【單選題】甲公司2016年的年度利潤(rùn)總額為300萬元,,當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬元,。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為( )萬元。
A.50
B.30
C.45
D.36
【答案】D
【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬元);(2)實(shí)際發(fā)生額50萬元,,超過了稅法規(guī)定的扣除限額36萬元,,在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能扣除36萬元,,其余14萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的其他扣除項(xiàng)目沖關(guān)必刷題
【單選題】2015年6月,,甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元,,借款期限為4個(gè)月,甲公司支付利息8萬元,。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%,,同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為( )萬元,。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
【答案】B
【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分,,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除,。因此,該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元),。
注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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