2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.31

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 21:10:41

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考正處于沖刺階段,，建議大家在這一時(shí)間段多做習(xí)題，進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),，同時(shí)掌握好重要的知識(shí)點(diǎn),。小編為大家準(zhǔn)備了沖關(guān)必刷題，快來(lái)看看吧,！

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的重要扣除項(xiàng)目沖關(guān)必刷題

【單選題】甲公司2016年的年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元,，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為( )萬(wàn)元,。

A.50

B.30

C.45

D.36

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬(wàn)元);(2)實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元,，超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額36萬(wàn)元，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能扣除36萬(wàn)元,，其余14萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除,。

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的其他扣除項(xiàng)目沖關(guān)必刷題

【單選題】2015年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元,，借款期限為4個(gè)月,，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%,，同期存款的月利率為0.1%,。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為( )萬(wàn)元,。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除,。因此,，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬(wàn)元)。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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